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越秀区公司的自然人代开普票怎么进行?

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-12-23 11:31:59

  个人代开普票一个全新的业务,大多数人对此还比较陌生。其实自然人代开是税务中常见的一个事情,那么什么是自然人代开?自然人代开需要具备什么条件?今天小编就给大家详细讲讲。


  自然人个人代开是一个新兴方式,不少企业的财务会计等都知道这种方式,但是非财会行业的一些普通人是不怎么了解的,根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税。

  也就是个人为企业提供了服务获得了报酬是可以申报代开成本票给企业的,但同时个人代开也需要确确实实发生了业务,基本的业务三流一致要有。

  但是一般的代开是按照个人劳务报酬来计征纳税的,基本上税率20%起,由支付方代扣代缴,这也是为什么现在很多的人基本上不想开票,间接造成了零散税源的流失。

  自然人代开主要针对自由职业者,这个政策解决了部分无资格自行开具发票的税务人员经营需要必须提供发票的实际问题,其对象为:为领取营业执照的临时经营者;不符合印制、领购发票条件的企业、单位和个体户,使用限额发票的个别业务成交额超过限额,需要开具超限额发票者。

  自然人发生增值税应税行为,应当去税务机关申请代开增值税发票。《***税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》规定不需要办理税务登记的个人,临时取得收入,需要开具发票的,可以去税务机关代开发票外,还可以依法受税务机关委托的单位开具。

  自然人代开主要针对自由职业者,这个政策解决了部分无资格自行开具发票的税务人员经营需要必须提供发票的实际问题,其对象为:为领取营业执照的临时经营者;不符合印制、领购发票条件的企业、单位和个体户,使用限额发票的个别业务成交额超过限额,需要开具超限额发票者。

  自然人发生增值税应税行为,应当去税务机关申请代开增值税发票。《***税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》规定不需要办理税务登记的个人,临时取得收入,需要开具发票的,可以去税务机关代开发票外,还可以依法受税务机关委托的单位开具。


  税务人申请代开增值税发票办理流程:

  1、提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》;

  2、自然人申请代开发票,提交身份证以及复印件;

  3、相关合同或者协议。

  个人未办理税务登记,因此个人提供增值税的应税服务以应税劳务需要按次确定增值税的起征点;需要缴费增值税以及附加、个人所得税,增值税征收率3%。提供劳务报酬所得的个人所得税税率是20%,劳务报酬所得以收入减除百分之二十费用后的余额为收入。

  自然人代开的优势在哪里?

  因为就是自然人做的业务,向自然人支付服务款,符合商业实质,不存在虚开风险。

  另一方面个人按照生产经营所得缴税,开出的发票都是服务费而不是劳务费发票,个税完税证明也明确是生产经营所得。按照税法,生产经营所得是不可代扣代缴的,所以也不存在代扣代缴风险。

  而且是自然人代开,发票不进入金税三期风控系统,大额开票稽查风险小,并且自然人代开发票不存在强制升级为一般纳税人的情况,增值税为小规模的1% ,成本也极低。

  自然人开票还不需要注册公司、日常维护和注销清算,周期和流程都很简单。


  当然,自然人代开也有需要注意的地方,需要注意6大事项:

  (一)自然人代开基本都是普票,且是个人性质的发票;

  (二)代开时需要问清楚受票方是否能够接受异地发票;

  (三)根据实际业务代开品目,以防存在虚开嫌疑;

  (四)选择的自然人,名下不能有个独、个体工商户、甚至有限公司;

  (五)自然人不能是受票方公司拿工资缴纳社保的人;

  (六)保证业务真实,注意三流一致。


  最后给大家讲讲关于自然人代开的常见问题:

  问:自然人代开的发票,能否享受小微企业优惠,例如月不超过15万元(季度45万元)免征增值税?

  答:因为自然人属于按次纳税,不属于按期纳税,所以一般不能享受上述优惠政策。但是有特殊情形,根据《***税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)规定:自2021年4月1日起,其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。

  问:自然人代开增值税普通发票,一般应缴纳哪些税

  答:非转让及出租不动产业务,一般需缴纳增值税及附加税费、个人所得税。

  问:自然人可以申请代开增值税专用发票吗?

  答:有些情形可以开的,像其他个人销售、出租不动产时,购买方或者承租方不是其他个人的,可以申请代开增值税专用发票。

  问:自然人提供应税服务申请代开发票,是否受按次纳税起征点的限制?

  答:按次纳税的纳税人,起征点为每次(日)销售额500元。500元以下不用缴纳增值税,可以不申请开具发票,付款方可用收款凭证或者其它内部凭证作为税前扣除凭证。

  问:自然人去税务大厅代开发票,还有地点要求吗?

  答:按规定自然人代开发票应该在货物销售地、劳务发生地、服务提供地、工程施工地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。目前北京市可以全市通办,具体根据各区县具体要求确定。

  以上就是关于自然人代开普票怎么进行的相关内容,想要了解更多关于自然人代开的相关知识,可进入找军师官网进行详细了解,如果想要办理税务筹划等相关业务,或者想要有什么不懂的想要咨询,都可以随时拨打官网上的热线联系我们,找军师有着专业的财务团队给你最详细的解答和最快速的办理业务,而且咨询不收费哦,找军师拥有十二年的行业经验,历史悠久,诚信可靠,值得您的信赖。


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