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荔湾区的直播公司需要注意哪些税务风险

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-12-22 15:40:40

  11月,知名网红主播雪梨,林珊珊等被查出税务问题,先是被罚款,然后淘宝店铺,微博账户,直播账户接连被注销12月20日,淘宝主播一姐薇娅被查税务违规被罚13亿,也是通过网络致歉后所有平台被封禁注销。

  抓典型下重手,重新规范整个行业的生产秩序。直播行业势必会重新洗牌,高收入的主播行业也会规范税收制度,那么我们做直播行业的需要注意哪些税务风险呢?


  首先,纳税人自查是否存在以下风险事项:

  1、是否存在将劳务酬劳、稿酬所得、特许权使用费等所得项目收入改变收入性质转换为工作室、用工渠道等运营所得收入进行核定征收或税率差少缴税款:

  如将带货佣钱、坑位费(应当按劳务酬劳申报)在其成立的工作室按运营收入办理申报,偷逃税款;如某明星取得了代言广告收入(应当按特许权使用费申报),将其全部在工作室按运营收入办理申报,偷逃税款。

  2、是否存在工作室运营所得核定征收或名为查账实套用核定征收税负少缴税款;

  如在某地连续注册多个个体户或工作室(收入均控制在500万以下)方式,实施核定征收,偷逃税款;如某明星工作室经过取得大额租借车辆发票等方式,虚增成本费用,偷逃税款。

  3、是否存在经过阴阳合同或取得收入不申报、少申报等方式藏匿收入少缴税款;

  4、是否存在将个人收入改变为企业收入,或以自己名义、他人名义建立企业或股权投资、转让等方式套取个人收入少缴税款:

  5、是否在区域性税收优惠政策区域成立无实质运营的空壳企业,违规套取税收优惠政策:

  6、是否存在接受虚开发票抵扣进项或虚列成本费用,或向他人虚开发票;

  如某明星工作室经过在代征点或代开地取得发票等方式。虚增成本费用,偷逃税款。

  7、是否存在取得各种财务奖励未申报纳税。


  常见的虚假税务筹划

  1、两套账

  “两套账”在企业中普遍存在,甚至在很多企业中存在“多套账”,一套账给银行、一套账给税务、一套账给老板,两套账是明显的税收筹划的大“雷”。税务稽查、公安经侦在案件查处中到公司做的***件事情就是控制公司电脑,拷走公司内账。

  2、买发票

  虽然税务机关的监管力度与日俱增,但仍然有一些“不怕死”的老板和无知的财务在打发票的主意。为了达到贪污或者是做成本费用的目的,一言不合就买票的行为屡禁不止,尤其是由于进项抵扣不够,增值税专用发票买卖行为大量存在。***税务总局《关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(***税务总局公告2015年第19号)下发后,税务机关已经能通过对发票进行品名、金额、数量的采集,迅速发现企业进销不符、虚开发票的现象,近两年几部委“打虚打骗”,对于虚开发票的查处越来越严。买发票是高压线,企业***不能触碰。

  3、个人账户收款

  个人账户是很多企业都在用的一种方式,用老板或者公司财务的私人账户,把不开发票的销售金额进账,再以员工工资福利或是股东分红转出去。个人账户收款大多数时候是与两套账共同存在的问题。2017年7月1日正式实施的《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》(中国人民银行令〔2016〕第3号发布)规定,以下行为会被重点监管:自然人银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上(含50万元)、外币等值10万美元以上(含10万美元)的境内款项划转。同时,《中国人民银行关于非银行支付机构开展大额交易报告工作有关要求的通知》(银发〔2018〕125号)中提到,非银行支付机构也需要提交大额交易报告。也就是说通过微信、支付宝等第三方支付机构进行大额交易也会被稽查到。

  4、阴阳合同

  以范冰冰的事件为例,在电影《大轰炸》剧组拍摄过程中,范冰冰实际取得片酬3000万元。但是通过合同的人为拆分,这份拍摄合同的金额变成了1000万元,所以只按照1000万元进行了申报纳税,其余2000万元没有申报,也没有纳税。阴阳合同逃税在不动产、股权转让中普遍存在,普遍更说明企业家应该警觉。

  (1)经营过程产生了税,不同经营过程产生了不同的税,只有将商业、法律、财务结合在一起,才能够做好合法节税。

       (2)在企业生产经营中是合同体现了经营过程,经营过程产生了税,如何签好合同也至关重要。

       (3)合法节税需要从业务开展到财务做账进行全流程策划,而非只依靠财务做账。合法节税要业务真实,资金、货物、服务、发票形成完整的证据链条。合法节税、提高企业财税合规度是每个企业都要面临的问题和必经之路。


  那么直播行业该如何去纳税呢?

  主播与直播公司的关系不同所缴纳的税费也就不同,首先需要改变传统的网红主播与平台的雇佣关系,这种关系的主播需要缴纳20%-45%的个人所得税,收入越高税收也就越高。

  个人网红主播可以以个人的名义在有优惠税收政策的园区成立个体工商户或者个人独资企业,是目前许多网红流行使用的一种避税方式,但是注册公司和打理公司都是十分繁琐麻烦的事情,最主要的是注册公司也有一定弊端,容易面临注册容易注销难的情况,再者近期网红主播偷漏税事件频发,好多是利用个独进行税务筹划的,还是要慎重考虑。

  网络直播公司可以利用税务筹划平台来合理节税,找军师财税税筹平台就与全国多地园区有合作,平台提供的税务节税解决方案,由财税专家根据企业实况,定制针对性企业税务落地方案,有效解决企业成本高的问题,近百位位权威税务律师&财税专业导师保证风控安全。

  直播平台避税方式有很多种,首先要熟悉各种避税方式的利与弊,才能找到适合自己的避税方案,合法合规降低成本,增加到手收益。

  如何纳税要看收入构成及平台关系:

  整体而言,直播带货主播的纳税意识普遍还不够强。为鼓励新经济、新业态发展,***对直播电商相关收入采取税款核定征收政策,这为带货主播尤其是高收入主播提供了一定的避税空间。为降低自身税负,带货主播往往会成立机构申报纳税,这样可以将个人所得转化为企业经营所得,将个人所得税转变为企业所得税,从而有利于控制税负。

  要了解主播的纳税情况,就要先分析他们的收入构成以及主播和平台之间的关系。如果主播和平台之间是雇佣关系,签约主播的收入就比较单一,须按照工资薪金所得缴纳个人所得税,平台公司按照3%至45%的七级超额累进税率为其预扣预缴个人所得税。其中,全年应纳税所得额超过96万元的部分,适用45%的税率。

  此外,主播也可能以个人、个人工作室和公司的名义与平台合作进行直播带货,在此情况下,主播的收入主要包括坑位费和佣金,有时也会有部分打赏收入,这些收入主要涉及增值税和所得税两个税种:坑位费是产品的上架费用,是品牌方为了产品推广而支付给主播的服务费用,来源于品牌推广服务,适用增值税中的“销售服务”税目;佣金或称为销售提成,属于“经纪代理服务”税目。

  如果属于小规模纳税人,则不需要区分收入性质,征收率统一为3%;如果属于一般纳税人,则坑位费和佣金适用6%的增值税税率。至于直播观众对主播的打赏收入,目前对这部分收入是否缴纳增值税还没有定论。

  所得税方面,主播收取的坑位费、佣金和打赏收入均要征收所得税。具体而言,如果主播以个人名义与平台签订协议进行直播带货,则界定为劳务报酬所得和偶然所得,适用相应的税目税率。

  需要提醒的是,主播获得的打赏收入,如果先进入平台或销售企业账户,再由企业结算给主播,则打赏收入应算作主播的劳务报酬所得;但如果该打赏收入直接进入主播的个人账户,则作为偶然所得来计算缴纳个税。主播以工作室名义与平台合作收取的费用应按经营所得计算缴纳个人所得税,适用5%-35%的五级累进税率。如果主播是以公司的名义向平台提供服务,那就不再缴纳个人所得税,应缴纳企业所得税。

  一般来说,小体量主播往往与机构或平台直接签订劳动合同,月结工资和提成;大体量主播则多以工作室、公司的名义与平台合作,也有少部分主播以个人名义与平台合作,收取劳务报酬。

  以上就是关于荔湾区的直播公司需要注意哪些税务风险的相关内容,想要了解更多关于公司纳税的相关知识,可进入找军师官网进行详细了解,如果想要办理合理税务筹划等相关业务,或者想要有什么不懂的想要咨询,都可以随时拨打官网上的热线联系我们,找军师有着专业的财务团队给你最详细的解答和最快速的办理业务,而且咨询不收费哦,找军师拥有十二年的行业经验,历史悠久,诚信可靠,值得您的信赖。


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