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公司注销需要注意的细节

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-07-22 17:31:51

  当股东或股东会作出公司解散决议,或者公司章程或法律规定的解散事由出现,就意味着公司将结束经营,走向注销的道路。注销公司,如果公司不存在债权债务,则相对就会简单一些;否则,将会是一件麻烦的事情。那么公司注销需要注意哪些细节呢?

  公司注销要注意的细节:

  1、税务注销,宜早不宜迟!

  一般来说,如果企业是自己不想干了,主动宣布解散、破产、撤销的,在决定注销之时就应当准备材料去办理税务注销,在完成税务注销后才能去办理工商注销。如果是“被动”注销的,则需要在15日内,办理税务注销。

  2、国地税共管户,所得税***注销!

  不少企业都属于国、地税共管户,因此要分别注销国税和注销地税。其原则为:先货物劳务税,后所得税。也就是说,如果您的所得税在国税,则要先注销地税;如果您的所得税在地税,则先注销国税。按照这个顺序,请携带以往的纳税申报表和公司历年账本分别到国、地税处理。

  3、从来没记过账,没报过税的公司,到了要注销的时候,全都得补!

  很多公司都有税务逾期的情况,在注销之时,之前没有报的税必须得一次一次填报上去。如果都没有业务,即使零申报也要报;如果曾经有过业务往来,能找到账本、凭证、发票的,要如实补申报;如果连账本都没有,就得从补账开始,重头来过…如果有应纳税额产生,那么就属于欠税,要补缴税款、滞纳金。

  4、注销前的税务清算

  完成汇算清缴之后,应在15日内,向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表,并结清税款。

  如果你曾经办理过出口退(免)税备案,那么在注销前,要到主管国税的办税服务厅办理出口退税清算。还要补缴印花税等小税种。

  通常来说,公司注销分为5个步骤。

  1、注销税务

  需携带法人身份证原件及公司执照和所有章,在所辖区办理注销税务。

  2、清算组备案

  办理公司注销程序之前,一定要依法进行公司清算,包括终止生产经营销售活动、了结公司事务、了结民事诉讼、清理债权和债务和分配剩余财产等。

  3、登报公示

  在公司清算期间即可登报公示,需在当地工商局认可的报纸进行登报。

  4、注销执照

  登报公示后,携带公司注销登记申请书、董事会或股东会决议、营业执照(正副本)、登报的报纸等规定的材料,到公司登记的工商局办理注销公司营业执照。

  5、缴销所有章

  到公司印章登记的公安机关,缴销掉公司印章的法律效应。如果有银行账户,则需要先注销银行账户,再缴销所有章。

  公司注销要需要注意以下风险:

  1.清算分配注意点

  ①注销当年度得生产经营所得进行企业所得税申报;

  ②清算过程中的清算所得进行企业所得税申报;

  ③公司有股东(包括自然人股东)要就清算分配的情况进行正确的税务处理。

  政策参考:《财政部 ***税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)

  2.清算的所得税处理

  ①全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失;

  ②确认债权清理、债务清偿的所得或损失;

  ③改变持续经营核算原则,对预提或待摊性质的费用进行处理;

  ④依法弥补亏损,确定清算所得;

  ⑤计算并缴纳清算所得税;

  ⑥确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等;

  ⑦股东放弃了对企业的债权,企业面临着经营所得纳税调整的风险,此时需要先将债券转为增资再做申请注销。

  政策参考:《财政部 ***税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号)

  3.清算过程中,账务处理点

  ①清算过程中,库存商品要处置并结转成本;

  ②要限时发布债权债务公告,催收应收账款和偿还应付账款:确实无法收回的应收账款做营业外支出--坏账损失处理,确实无法偿还的应付账款做营业外收入处理。

  ③有时出现账面库存大于实物库存,可按视同销售来处理。

  政策参考:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

  4.其它注意点

  ①注销时,一定要注意印花税,企业成立以来的重大合同,均会进行印花税审核,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点!

  ②已在税务机关进行了社保登记的,还需要办理注销保险费缴费信息登记。

  ③企业注销后账簿等涉税资料一定要按规定保存,不得擅自销毁。

  ④如果你的公司不注销,也不规定进行纳税申报,不仅会涉及到滞纳金,还会被税局认定为“非正常用户”!

  ⑤公司不注销,也不规定参加工商年检,公司法定代表人、股东将被工商局列入监控黑名单,三年内无法再注册公司,同时公司、个人信用被抹黑,影响养老保险领、处境、乘坐飞机高铁等等。

  也要朋友会问公司注销为什么这么难啊?原因有以下几点:

  1、注销公司流程复杂,时间长

  这可能是很多代理公司不愿意接手这项业务的原因,时间太长,而且不一定能办成。按照最简单的流程来说,注销国税,注销地税,登报,注销营业执照,注销代码,注销印章…每个流程少则半个月多则数月,如果中间被任何一个环节卡住,或是公司本身要跑的部门更多(如涉及进出口经营权的),公司注销的周期就更长了。

  2、补账补税

  “纳税人如果不按照规定办理税务登记、纳税或解缴税款申报,或者不按照规定设置、保管账簿和记账凭证,或者不按照规定印制和使用发票,以及不按照规定向税务机关报送财务会计制度、报表和其他有关纳税或扣税资料等,均属于一般税务违章行为。”

  注销时需要提供至少最近三年的凭证、账本、纳税申报表。所以,从来没有记过账的,从来没有报过税的,到了要注销的时候,一并都得补,一个也不能少。

  公司注销之所以麻烦就是在于流程很多,需要奔波的***机关有很多,不了解的人很容易因为资料不齐全等细节方面而造成再跑一趟的结果,而且在税务的方面也不知道自己有没有遗漏或者需要缴纳的罚款等情况,自然办理起来就繁琐了,公司注销向来是马虎不得的,自己不能处理就让专业的人来处理不是更加省心省事。

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公司注销需要注意的细节
当股东或股东会作出公司解散决议,或者公司章程或法律规定的解散事由出现,就意味着公司将结束经营,走向注销的道路。注销公司,如果公司不存在债权债务,则相对就会简单一些;否则,将会是一件麻烦的事情。那么公司注销需要注意哪些细节呢?
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