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申请一般纳税人的常见问题

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-07-14 17:37:51

  在我国属于一般纳税人的公司很多,那么什么是一般纳税人呢,要了解一般纳税人,首先要清楚一般纳税人的定义。我们在申请一般纳税人的时候也会遇到各种各样的问题,所以今天小编就整理了一些一般纳税人的常见问题,希望对大家有帮助。

  1、什么是一般纳税人

  一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、***税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

  在社会现实经济发展中,许多所得税一般纳税人公司提出申请转备案为一般纳税人。但是与一般纳税人有关事宜和实际难题,企业管理者必须要事先掌握的。

  2、为什么会被责令成一般纳税人?

  贸易公司开票达到80万,加工类型的公司开票达到50万,就会被国税局责令成一般纳税人、

  3、责令成一般纳税人我们应该做什么?

  答案:责令成一般纳税人以后,国税局系统里面会有1个通知,一般都是再3个月之内,你需要去提交资料到国税局,然后专管员会过来看场地、

  4、如果我的场地不合格怎么办?

  很多人都知道,一般纳税人必须要求:场地面积60平方以上,而且要隔出1个单独的财务室。财务室有保险柜,很多人不想成为一般纳税人,就会想。我是不是可以故意把场地布置成达不到要求,好让税务局的人不通过。这样当然是不可以的,税务局的人会让你根据他们的要求重新布置场地,然后你再去提交资料。不会给你取消核定,让你继续成小规模。

  5、被核定成一般纳税人我不去管,会有什么后果?

  一般核定时间都是3个月,就是3个月以内必须去申请,如果超过3个月不申请的话,税务局会强制把你变成一般纳税人。大家都知道,一般纳税人的进项票和销售票是可以抵扣的,但是你如果被税务局强制认定成一般纳税人的话。你销售税额是按照17%来缴纳,所以后果很严重。

  6、哪种状况下需申请办理所得税一般纳税人资质备案?

  依据《国税总局有关所得税一般纳税人备案管理条例》要求:“第二点 所得税经营者(下称“经营者”),年应纳税额销售总额超出***财政部、国税总局要求的一般纳税人规范(下称“要求规范”)的,除方法第四点要求外,理应向负责人税务局申请办理一般纳税人备案”。依据第四点有关要求,符合条件的一般纳税人不申请办理一般纳税人备案分成二种状况,各自为:

  (一)依照现行政策要求,挑选依照一般纳税人缴税的;

  (二)年应纳税额销售总额超出要求规范的别的本人。

  7、经营者需到哪级税务局申请办理一般纳税人资质备案?

  依据《所得税一般纳税人备案管理条例》(国税总局令第43号)要求:“第五点 经营者理应向其组织所在城市负责人税务局申请办理一般纳税人登记”。

  8、证实经营者为一般纳税人的凭证是啥?

  依据《国税总局有关所得税一般纳税人备案管理方法若干意见事宜的公示》(国税总局公示2018年第6号):“八、经税务局核查倒退还经营者存留的《所得税一般纳税人申请表》,能够作为证实经营者变成所得税一般纳税人的凭证”。

  9、没按规定期限申请办理一般纳税人备案,负责人税务局怎样告之?

  依据《国税总局有关所得税一般纳税人备案管理方法若干意见事宜公示》(国税总局公示2018年第6号)第6点要求:“《方法》第八条要求负责人税务局制做的《税收事宜通知单》中,需告之经营者的內容理应包含:经营者年应纳税额销售总额已超出要求规范,应在接到《税收事宜通知单》后5日内向型税务局申请办理所得税一般纳税人登记或是挑选依照一般纳税人缴税的办理手续;贷款逾期未办的,自通告期限满期的下月起按销售总额按照增值税率测算应纳税所得额,不可抵扣进项税,直到经营者申请办理有关办理手续已经”。

  10、一般纳税人备案的“年应纳税额销售总额”都包含哪些?

  依据《国税总局有关所得税一般纳税人备案管理条例》(国税总局令第43号),所得税经营者年应纳税额销售总额就是指经营者在持续不超出12六个月或4个一季度的运营期限内总计应征入伍所得税销售总额,包含税务申报销售总额、监管查补销售总额、纳税评估调节销售总额。另一个,必须表明的是,汽车销售、无形资产摊销或是房产(下称“应纳税额个人行为”)有扣减新项目的经营者,其应纳税额个人行为年应纳税额销售总额按未扣减以前的销售总额测算。经营者不经意产生的市场销售无形资产摊销、出让房产的销售总额,不记入应纳税额个人行为年应纳税额销售总额。

  11、一般纳税人是否可以转为小规模纳税人?

  根据《增值税暂行条例实施细则》(财政部 ***税务总局第50号令)第三十三条规定:除***税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。

  因此,企业申请一般纳税人时要慎重,一旦成为一般纳税人,再想转回小规模纳税人,就转不回来了。

  12、连续12个月累计销售额如何理解?

  根据《***税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》(***税务总局令第22号)第三条规定:本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括免税销售额。

  因此,连续不超过12个月的经营期内不是指会计年度,可跨年度累计。比如2011年4月1日至2012年3月31日,这连续12个月就是一个经营期。

  13、超过小规模纳税人标准后,会自动转为一般纳税人吗?如何纳税?

  根据《***税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(***税务总局公告2015年第18号)第三条规定:纳税人年应税销售额超过财政部、***税务总局规定标准(以下简称规定标准),且符合有关政策规定,选择按小规模纳税人纳税的,应当向主管税务机关提交书面说明。

  个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的,不需要向主管税务机关提交书面说明。

  第四条规定:纳税人年应税销售额超过规定标准的,在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

  所以当超过小规模纳税人标准后,应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定,纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的,经税务机关下达税务事项通知书后,逾期仍不办理的,将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票,简称为强转。

  14、个体工商户能成为一般纳税人吗

  现如今,一般纳税人标准有两个,一是年应税销售额达到500万。只要年应税销售额达到500万,就可以备案登记为一般纳税人;二是会计核算健全,能够提供准确税务资料,此种情况也可以申请办理一般纳税人登记。事实上,按照现行法规规定,不得办理一般纳税人登记的情形主要有:(1)个体户以外的其他个人;(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;(3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业;(4)非企业性单位;(5)销售免税货物的企业。因此,有关于个体户不能称为一般纳税人这一观点是错误的。

  15、企业支付的罚款可以在企业所得税前扣除吗?

  有关于这一点,还应结合实际情况来说明。通常,凡是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的,但按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。举例来说,公司因没有按规定申报纳税,违反有关规章制度,被主管税务机关处罚款,属于行政性罚款,不可以税前扣除;向工商银行贷款,逾期归还款项,被银行加收罚息,属于经营性罚款,可以税前扣除;另外,企业与别的企业签订购货合同,因未按照合同要求支付货款,进而给供应商支付“违约金”,属于经营性罚款,可以税前扣除。

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