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荔湾区公司如何应对税务稽查

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-07-13 15:14:38

  对于企业人员来说,最为让人胆战心惊的一定要数企业被税务稽查的时候了。虽然企业都不想被税务稽查,但是如果真的被稽查到,也需要做好充分的应对。那么以荔湾区为例,公司税务稽查该如何应对呢?

  企业在生产经营的过程中或许会面临税务机关的稽查,当然可以避免税务的稽查是***的,如果真的被税务稽查企业应该坦然面对。应该说,被税务机关稽查的企业或多或少都会被查补一定数额的税款和滞纳金。

  现在的营商环境还是比较宽松的,除非有举报、有协查,或在金三系统出现数据异常时会被税务稽查重点检查;其他被税务稽查的企业主要是税务机关的双随机抽查,即随机抽取被检查对象,随机选派检查人员的抽查机制抽到的企业,这种机制对每一位纳税人都能起到一定的警示作用,以规范纳税人依法纳税的意识。

  为什么会被稽查

  其实,现在企业被税务稽查的起因可能是比较多的。有可能是税务自选的案源,比如根据企业的类型,行业性质,规模,税负率,风险等级等随机选户,也可能是受托协查或者是管理部门风险部门的推送,又或者是公安部门提供的线索,或者是通过举报而发现的线索,也可能来源于上级督办的事项。总之,不管什么原因,企业还是有一定的概率会被税务稽查到的。

  税务稽查会查谁?

  提起税务稽查多数人的关注点都在会不会查到我?是不是想查我就查我呢?

  一般认知情况下,税务稽查多数来源于举报和金三大数据分析。这样理解没什么不对,但相对片面。税务稽查是一项非常严肃的行政执法行为,有严格的法定程序,并非想查谁就查谁。

  税务稽查的稽查对象来源主要有四个方面:

  ①“被抽查”

  抽查关键就是在于“随机”。我们每一个企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”,在有税务稽查任务的时候就会从数据库里进行抽取,形式类似摇号、抽奖。

  从这一点讲,会有两个概念产生,一方面是无论你企业多老实,多规矩,你都有可能被抽中。另一方面讲,你有问题,有违法偷税的嫌疑,你也可能不被抽到。

  ②“被举报”

  目前通过中国裁判网中对应企业被稽查的案例中可以看出,非常多的案件来源于“举报”。

  ③“被分析”

  金三系统对企业涉税数据进行分析,会得出企业经营异常的判断。这一类企业会被放到税务稽查“异常企业数据库”,在这个数据库被稽查的概率就非常高。

  ④“被关联”

  即被其他行政机关转办、交办等形式关联到的税务稽查。

  公司什么时候会被税务稽查?

  税务局税务检查一般是每年的5月-12月,日期并不固定。当然如果通过金四系统判别你有问题,那么税务稽查组也可能上门检查。

  不受时间限制的稽查情况,请您留意!

  1.公司出现发票管理系统发现一个单位的发票用量明显增多,

  2.税负较上月相比较变动率超过正负30%,

  3.预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等这些情况的时候,

  以上三种情况,税务机税务机关就有可能随时来检查。

  所以,荔湾区公司面对税务稽查如何应对呢?

  1、要了解企业是否存在问题,问题有多严重。

  心里有底才能知道如何跟税务稽查打交道。比如企业存在虚开专票或者接受虚开专票等严重的问题,我劝你还是辞职吧,不要为了一点收入而跟老板一起承担风险。哪怕是企业偷税,我们一般也不会找个人的麻烦,而一旦涉及到专票,尤其是对方已经证实的情况下或者上级督办的案件,我们是一定会查穿的,因此往往会与经侦联合行动,而经侦一旦介入,会计的压力和风险就完全不同了。

  2、法律形式要合规。

  稽查不同于自查,只要做出处理决定,必须要有一系列证据支撑,法律形式的合规可以规避很多风险,在以后检查定性时也会比较有利。比如关联交易还是尽可能找中介做个评估之类的。另外还有私企基本都会存在的私人费用进公司,不要在摘要里傻傻的写上:李总家宽带费、王总家物管费……

  3、态度上要配合。

  一般情况下税务稽查不会与你有私人恩怨,你何必为了老板的利益与他们对抗,再说你确信企业不存在一点涉税问题吗,万一查出问题来你如何收场?前面说的那个牛哄哄的外资企业就是如此,他们是某跨国财团的全资在华子公司,审计报告都是普华永道做的,检查时极不配合,这个资料不能提供、那个资料涉及商业秘密,把我们惹烦了,直接提取了他们的电子帐套,话说他们做账确实比较规范,普华永道再一审计,账面基本看不出问题,他们却忽略了几张发票,几千万的金额,财务经理傻眼了,态度一百八十度转变,***中华区财务总监亲自出马说好话,不好意思还是要弥补亏损后补税400多万。

  4、陈述申辩时不卑不亢。

  大家在人格上都是平等的,面对税务稽查不能以对抗的心态,但也无需唯唯诺诺、低三下四。该争取的权利一定要争取,有特殊原因也可以直接说明,在税务稽查自由裁量范围内的可以讨价还价。在金额方面一般回旋的空间不大,但是很多在定性方面是可以商榷的,比如是否定成偷税至少可以相差50%的罚款。再比如历史比较久远的可能会涉及到滞纳金比税款本金还高,而对此征管法并无明确规定,而行政强制法有“加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额”的规定,相信你把这个提出来税务稽查会慎重考虑的。

  5、不要怀疑税务稽查的专业能力。

  我国税务稽查体制已经向一级稽查转变,专业化程度越来越高,或许仍有很多业务水平不高的,但你要确信其中一定有很多高手。专业的税务稽查跟管理员不可同日而语。这个查不出问题来,还可以派其他人来。我们局不到20个一线检查人员,今年查补入库金额预计(不包括自查)在一个亿左右,这是真金白银肯定不是能从企业忽悠来的。

  6、谨慎使用复议和起诉。

  检查过后的处理是必须要经过审理的。审理部门会对证据链条、适用法条一一审核,一般不会出现大的问题。大案要案还要经过上级机关甚至总局合议、重审。稽查局现在面临内部审计、外部审计的压力也很大,因此在处理决定时都是慎之又慎,确保案件不出问题。除非企业有确凿证据***不要复议和起诉,尽量把问题解决在处理决定前。至于原因我想不用我多说吧。

  ***,说一下税务稽查的常见问题:

  所得税汇算清缴时,未收到发票的咨询费,需纳税调整吗?

  以未取得发票为由,而否定企业的成本费用,不符合政策规定,不能要求补税加收滞纳金和罚款。

  在这种情况下,稽查人员对于该咨询服务是否真的发生,与企业取得收入是否相关,金额是否真实这三大问题,会加大稽查力度。如果证据不足,则税前扣除就会受到质疑,从而产生调整、补税的风险。

  如果证据不足,则税前扣除就会受到质疑,从而产生调整、补税的风险。

  对稽查人员而言,如果以“没有发票”为理由要求补缴企业所得税,则是事实清楚,但政策错误,稽查报告甚至引用不出任何法律、法规、规章,其检查处理结果经不起任何质疑。

  同样,如果以“证据不足”为理由否定企业费用开支的真实性,要求补缴企业所得税,则是一个对证据证明力的判定行为。

  纵然某位稽查人员可以对证据与证据链视而不见,对企业的解释举证置若罔闻,但稽查过后,会有稽查局自己的审查、听证、行政复议、行政诉讼乃至上访等维权环节。

  每一个环节,其实都是一次以理服人的过程,证据越充分胜算越大,对征纳双方而言,后果都是不确定但可以通过概率来把控的。

  税务风险是不确定但可以通过概率来把控。 每个会计在心中,都应记住,以应对稽查为会计涉税业务的标准。

  因此,企业面对税务机关的稽查不要紧张,实质上企业是否存在违规违法行为自身是清楚的。积极配合,按税务机关的要求及时提供信息和资料很重要;另外也要学会维护自身的权益,尤其在税收政策的理解上,企业与税务稽查人员或许存在意见不一致的地方,想办法通过沟通达成共识很重要。

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荔湾区公司如何应对税务稽查
对于企业人员来说,最为让人胆战心惊的一定要数企业被税务稽查的时候了。虽然企业都不想被税务稽查,但是如果真的被稽查到,也需要做好充分的应对。那么以荔湾区为例,公司税务稽查该如何应对呢?
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