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如何利用个独企业进行税务筹划

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-06-30 17:00:44

  个独作为企业税收筹划的***,具备核定征收综合税负低、注册简单无需法人到场、税收优惠多可享受返还政策、经营灵活无需实际地址等特点,可以达到一个良好的节税效果。那么到底如何用个独企业进行税务筹划呢?

  什么是个人独资企业?

  标准解释:独资企业是指一人投资经营的企业。独资企业投资者对企业债务负无限责任。企业负责人是投资者本人。企业负责人姓名须与身份证相符,不得使用别名。按照我国现行税法有关规定,私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得,应按规定缴纳私营个人所得税。

  理解说明:个人独资企业,即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。

  特点介绍:

  一是具有灵活经营的特点和优惠的税收政策,越来越多地被企业主青睐和注册使用。

  二是个人独资企业的名称一般情况下以XX中心、XX部、XX工作室结尾,名称中不得使用“有限”、“有限责任”或者“公司”字样。

  如何用个独企业进行税务筹划?

  一般来说都是利用个独的税收优惠政策:

  目前很多地方都出台了区域性的税收优惠政策,为了给当地带来经济发展,在园区设立税收洼地,入驻园区的企业可以合理合法的享受当地的税收政策,园区个人独资企业还可以享受核定征收。

  个人独资企业对于减少税收有哪些优势?

  企业涉及的税种主要有增值税、企业所得税、附加税、个人所得税、分红税。相对于有限公司来说,个人独资企业的优势就体现在个人独资企业不需要缴纳企业所得税以及分红税,有限公司则需要缴纳企业所得税跟分红税。

  个人独资的综合税率低,

  税种及税率:增值税1%或3%

  附加税0.06%(小规模企业减半征收)

  个人生产经营所得税(核定行业利润率10%,再按五级累进制)税率为0.5%-2.1%;综合税率3%左右。以500万利润为例,个人独资纳税情况如下:

  增值税:500/1.01*1%=4.95万

  附加税:4.95*6%=0.3万

  个人经营所得税:500/1.01*0.5%=2.48万

  合计:7.73万。

  不难看出,入驻园区选择成立个人独资企业,对原有的主体公司进行业务分流,并合法享受当地的财政扶持,节税效果非常可观。

  个人独资企业税务筹划所产生的的价值

  举个例子

  假设高管年薪300万元(月薪25万),如果是工资收入的话,我们通过个税计算器可以看到,扣除五险一金后,他适用的是45%这一档个税税率,每月需要缴税97420元,一年下来将近117万。

  假设高管成立了个人工作室,一年开票额是300万元,核定征收税率是10%,那么需要缴纳:

  增值税税金:300÷(1+3%)×3%=8.74万

  附加税税金:8.74×11%=0.9614万

  个人所得税税金:300×10%×35%-1.475=9.025万

  总税金:8.74+0.9614+9.025=18.7264万

  综合税率:18.7264÷300=6.24%

  我们通过计算发现,当高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后,个人独资企业税率只有6.24%,远远小于工资个税的45%,总的税负成本也下降了将近100万!

  哪些企业可使用个人独资企业?

  一些企业的成本空缺很大,基本没有成本,比如一些股东分工、高管报酬、传媒企业、建筑设计、网红、咨询、医疗器械等企业或个人,利润很高但是没有成本,这样缴纳的所得税是非常高的。这样的企业或是个人(股东分红、薪资报酬等)就可以注册个人独资企业来解决问题。

  那么,一人有限责任公司和个人独资企业,哪个更有优势?

  准备创业的创业者们在办理营业执照前,除了这个生意赚不赚钱以外,其实还有很多财务专业性很强的事项要考虑,比如:是登记为一般纳税人还是小规模纳税人?注册资本金应该填多少?股权结构、组织架构怎样设计?以怎样的出资形式和出资比例?等等这些问题,都是财务可以为创业者提供专业建议的。

  其中,是注册为公司,还是注册为个人独资企业,或者合伙企业,这是在税务筹划方面,非常关键的问题。

  尤其是一人独资企业和一人有限责任公司,都是只有一个股东,注册为哪个更合适呢?

  简单来说,可以从以下4个方面进行权衡。

  1、税收

  个人独资企业经营所得是缴纳个人所得税,而有限责任公司是先交企业所得税,分红给股东再交个人所得税。可以说差异比较大,应该根据所从事行业的利润情况估计,看哪种形式更有优势。

  而且,一人独资企业组织简单,很灵活,在税务筹划方面,可以与信托、有限合伙企业等形式组合,进行纳税地选择,有很大优势

  2、管理成本

  个人独资企业是媒体通常说的“一元钱当老板”的企业,注册手续简单,获取相关的注册文件比较容易,费用比较低。同时,企业由个人全资拥有,投资人对企业任何事务具有***决策权。

  一人有限公司也是一个人出资成里,经营可以自己说了算,但要按照《公司法》的要求成立,必须相关的公司制度和章程,注册手续要更复杂一些。

  公司成立后,对公司各项管理制度的要求也更严格。因为只有一个股东,公司容易被股东个人完全控制,将公司财产公做私用,损害债权人的利益。因此法律对一人有限公司作了特殊的规定:

  一个自然人只能投资设立一个一人有限公司;

  自然人设立的一人公司不能再对外投资设立新的一人有限公司;一人有限公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告,并且必须经会计师事务所审计。这些无形中都增加了公司的管理成本。

  3、经营风险

  个人独资企业是无限责任主体,股东对企业债务要承担连带责任,也就是说企业欠的钱,如果企业还不上了,那老板就必须用自己的钱还上。

  而一人有限公司是有限责任主体,股东以注册资金为限承担公司债务,一旦公司破产,债券人无权要求股东用个人财产偿债,除非是老板以个人财产抵押,或者之前注册资金缴纳不足,或者债券人有证据证明老板“公做私用”。

  所以,在选择时,要结合业务性质,判断经营风险,才好决定选择哪中方式更合适。

  4、业务规模

  法律对个人独资企业的经营范围没有明确的限制,说那些不能做,但因为无限责任主体本身的风险,个人独资企业的还是有一定的局限性。

  不能涉足高风险行业,因为资产规模不大通常融资会比较困难,不利于业务经营范围和业务规模的扩张。

  而一人有限公司在业务模式和投融资业务等方面,要更灵活,更有利于未来的夸张和发展。

  以上就是关于如何利用个独企业进行税务筹划的相关内容,想要了解更多关于税务筹划的相关知识,可进入找军师财税官网进行详细了解,有任何不懂的、想要办理税务筹划等相关业务的,也都可以通过官网上的联系方式详细咨询了解。我们会有专业的客服人员在线给您最详细的解答和最快速的办理业务,另外找军师拥用着十二年的行业经验,服务的企业超过两千多家,上万次的服务经验,公司历史悠久,专业可靠,值得您的信赖。


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