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企业汇算清缴怎么做

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-06-30 15:58:09

  一般公司年度汇算清缴时从次年的1月份就开始了,一般要求在5月底之前申报完毕。汇算清缴查账,主要是针对所得税查账征收税款。那么企业汇算清缴如何做呢?今天就来给大家详细讲讲。

  汇算清缴怎么做?

  简单来讲,企业所得税汇算清缴就是税务年报,其实就是上年度所得税清算的一个过程。需要在每年的5月31日前,会计到税务网上进行填报,有一个汇算的表格,企业会计根据会计准则和税务规定,进行增减调整。

  企业的会计呢,一般情况下在开始之前,需要先进行账务的检查,检查申报全面账务,另外根据相关的处理规定,检查意见发生但单据未到的帐,然后及时进行纳税调整,这里需要注意企业需要根据自己的实际情况进行,确保可以及时正确的纳税申报,另外整理企业所得税汇算清缴所需要的相关报表和一些资料文档,***还需要找税务师事务所出具所得税审计报告,这个需要在申报之前就要及时做好,大家可以根据自己企业的需求找税务师事务所出具审计报告。

  企业所得税年度汇算清缴的步骤

  ***、填写纳税申报表并报送其他相关材料

  纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础,自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表(包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等),向主管税务机关办理年度纳税申报。纳税人还需要提供以下资料:

  1、财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等;

  2、与纳税有关的合同、协议书及凭证;

  3、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;

  4、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

  5、主管税务机关要求报送的其他相关资料。

  第二、主管税务机关受理并审核纳税人所报送材料

  1、主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后,发现资料(包括名称、电话、地址、银行帐号)有变更,纳税人应该向税务机关提供变更依据;如果变更内容涉及其他部门,纳税人需要到相关部门办理变更手续,并将变更依据复印件移交主管税务机关。

  2、主管税务机关对申报内容进行审核,审核的资料包括税目、税率和计税依据、税额计算是否准确,附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。审核过程中发现有错误的,税务机关告知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。

  3、主管税务机关经审核确认无误后,确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款,或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

  第三、主动纠正申报时的错误

  纳税人于年度终了后45日内必须办理纳税申报,如果发现申报出现了错误,根据税法相关规定:纳税人办理纳税申报后,在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的,可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误,根据调整表调整纳税人全年应纳所得税额及应补、应退税额。

  第四、结清应缴税款

  纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补退税额,年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的,纳税人应该在4月30日之前将应补缴的税款缴入国库;预缴税款超过全年应缴税款的,可办理退税手续或者税款抵减下一年度应缴税款。

  第五、办理税款延期缴纳申请

  A、发生不可抗拒的自然灾害时(包括水灾、火灾、地震等),或者发生偷盗、抢劫等意外事故,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的。纳税人应提供灾情报告或者公安机关出具的事故证明,可办理延期缴纳税款申请。

  B、因货款拖欠或者***政策影响,导致货币资金在扣除应付工资及社保费后,不足以缴纳税款的。纳税人应提供有关调整依据或提供货款拖欠情况证明,办理延期缴纳申请。

  公司年度汇算清缴应做到以下几点:

  1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

  2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;

  3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

  4、税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳;

  5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

  6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

  汇算清缴时间

  一个纳税年度终了后5个月内,即次年的1月1日至5月31日。

  汇算清缴的对象

  汇算清缴对象有两个:一个是查账征收的企业,一个是实行核定应税所得率的企业。对于实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。

  汇算清缴税前扣除项目

  主要包含:(1)工资薪金及相关支出;(2)职工教育经费;(3)劳动保护性支出;(4)成本费用支出;(5)广告费和业务宣传费;(6)手续费及佣金支出;(7)运输费用;(8)管理费用;(9)开办费支出;(10)业务招待费支出;(11)差旅费;(12)会议费;(13)咨询费;(14)绿化费;(15)财务费用;(16)固定资产“成本调整”;(17)装修装潢支出;(18)公允价值模式计量资产。

  汇算清缴注意事项

  有关于小企业汇算清缴所需注意事项,主要有:(1)申报汇算清缴要按期进行;(2)企业发生财产损失要如实申报;(3)企业享受减免优惠要及时备案;(4)企业纳税事项要按税法进行调整;(5)企业年度亏损要进行弥补;(6)填报口径要确保统一;(7)电子申报要操作熟练。

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企业汇算清缴怎么做
一般公司年度汇算清缴时从次年的1月份就开始了,一般要求在5月底之前申报完毕。汇算清缴查账,主要是针对所得税查账征收税款。那么企业汇算清缴如何做呢?今天就来给大家详细讲讲。
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