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全额发票和差额发票有什么区别

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-06-08 09:42:07

  关于发票的问题是很多纳税人都比较头痛的,发票在我们的生活中或工作中是很常见的,但是发票的种类繁多,具体的税务处理问题也很难,很多纳税人并不能很好的处理税务。今天小编想给大家讲讲的就是关于差额发票和全额发票的区别。

  什么是全额发票?

  全额增值税发票即增值税普通发票,是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理,也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等,俗称“一机多票”。

  全额增值税发票不一定17%税率。一般纳税人为17%,小规模纳税人为3%。

  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

  什么是差额发票?

  差额发票是一种发票名称.若预订的为机票旅行套餐,报销凭证一般分为两种:发票或行程单+差额发票.两种报销凭证金额均是机票价格.

  根据《***税务总局 中国民用航空局关于印发〈航空运输电子客票行程单管理办法(暂行)〉的通知》(国税发[2008]54号)的有关规定 《航空运输电子客票行程单》纳入发票管理范围,由***税务总局负责统一管理,套印***税务总局发票监制章.经***税务总局授权,中国民用航空局负责全国《行程单》的日常管理工作.据此《航空运输电子客票行程单》就是发票,可以直接入账。

  差额发票和全额发票的区别是什么?

  1、开票主体不同:

  增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人和部分试点小规模纳税人领购使用;其他小规模纳税人需要使用的,只能通过当地的税务机关代开.增值税普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各类纳税人领购使用.

  2、税款是否允许抵扣:

  增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且是增值税一般纳税人购买方的抵扣凭证.而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣.

  3、发票的内容不同

  增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外,还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容.

  4、发票的联次不同

  "增值税专用发票有四个联次和七个联次两种,***联为存根联(用于留存备查),第二联为发票联(用于购买方记账),第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证),第四联为记账联(用于销售方记账),七联次的其他三联为备用联,分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;普通发票则只有三联,***联为存根联,第二联为发票联,第三联为记账联.

  收到差额发票怎么做账?

  差额发票,就是指的经税务局批准差额征收单位,按收款扣除代支付的成本费用后,开具的一种发票。收到差额征收的发票,应该按照发票上的金额和税额入账。因为差额征税,应该按照发票上的金额和税额支付,只是发票税额是按照差额计算。

  企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费—应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、"应付账款”等科目。

  发票开具要注意事项:

  1、增值税专用发票已认证抵扣,开具红字发票后不需退回原蓝字发票

  2、发生发票丢失需要进行登报声明作废,使用发票的单位和个人应当妥善保管发票

  3、跨年退货或开票有误的也可以开具红字发票

  4、普通发票有“纳税人识别号”栏必须填写。这个是一个新规定

  5、增值税专用发票人认证时限由180天放宽至360日

  6、企业如果同时提供不同税率的商品、服务的,可以在同一张发票上开具。

  7、购买二手车可按规定取得增值税专用发票抵扣进项税额。销售二手车的一般纳税人可以开具增值税专用发票、小规模纳税人可以由主管税务机关代开增值税专用发票。

  发票的开具分为哪种情况?

  1、如果购买方需要的是普通发票,销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可,这种情况下,票面税率、金额、税额呈比例关系,税率栏显示6%或者3%.

  根据上述政策,纳税人可以选择全额计税,即直接根据发票显示的税额申报纳税;也可以选择差额计税.

  纳税人如果选择差额计税,是通过在增值税纳税申报表的相关栏次(一般纳税人填报附列资料三,小规模纳税人填报附列资料)填报差额扣除部分,实现差额计税的.

  也就是说,这种情况下,劳务派遣发票票面的税额并不是销售方实际缴纳的税额。普通发票不适用差额开票功能。

  2、如果购买方需要的是专用发票,又有两种方式:

  一是销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代开专票,这种情况下,票面税率、金额、税额呈比例关系,税率栏显示6%或者3%.但是,全额开具专票,也就意味着必须要全额缴纳增值税,发票票面税额就等于纳税人实际缴纳的税额,不得再进行差额扣除.这种情况较为少见.

  二是销售方通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印「差额征税」字样.

  这种情况下,票面税率、金额、税额没有比例关系,税率栏显示***,税额栏显示的金额=(票面价税合计数-备注栏差额扣除额)÷(1+5%)×5%。

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 关于发票的问题是很多纳税人都比较头痛的,发票在我们的生活中或工作中是很常见的,但是发票的种类繁多,具体的税务处理问题也很难,很多纳税人并不能很好的处理税务。今天小编想给大家讲讲的就是关于差额发票和全额发票的区别。
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