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公司财务记账基本流程

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-05-13 11:08:18

  会计做账是指会计进行帐务处理的过程,一般从填制凭证开始到编制报表结束的整个过程。在会计职场中,我们财务人员必须要职责明确,各岗位各司其职,才能让公司财务稳健,避免为公司带来损失。今天小编就给大家分享一下会计做账的基本流程。

  通常来讲,公司财务做账流程要从业务开展的最初阶段便进行相应记录,即从原始票据和凭证的取得为起点。具体说来,其操作流程大致如下:

  ***步,以“原始凭证”或《原始凭证汇总表》填制“记账凭证”。

  第二步,以“收付记账凭证”登记《现金日记账》和《银行存款日记账》。

  第三步,以“记账凭证”来登记《明细分类账》。

  第四步,要以“记账凭证汇总”来编制《科目汇总表》。

  第五步,以《科目汇总表》来登记《总账》。***,在上述相应操作完成后,财务人员还需要在期末时根据《总账》和《明细分类账》编制《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》等。

  一般情况下,大部分公司的财务做账流程都是如此,当然对于一些业务量较小的小规模纳税人来说,由于其经营项目单一,且日常交易往来产生的票据量较少,所以其做账流程可以不需如此复杂,例如可简化或者不设《明细分类账》,直接逐笔登记《总账》即可。不过,虽然账簿设置可以简化,但实操中要求每一笔业务的发生都要进行明确登记,所以,若不记《明细分类账》,便不能省略《科目汇总表》。因此,会计人员需依据实际业务量自行判断登记时间与编制《汇总表》的时间,比如每天登记,或者隔每隔一周、半个月或一个月进行登记等。

  会计人员还需对以下会计实操进行把握,具体包括:

  1.了解并熟练掌握有关特殊做账业务。比如货币、非货币、外币、期货等交易以及做账差错更正与合并报表等业务。

  2.了解具体做账政策、做账方法地应用。

  3.需要熟知税法知识与税收政策地灵活运用,并懂得如何进行合理纳税,以帮助企业减轻纳税负担。

  每月企业会计做帐流程:

  1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。

  2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

  3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。

  4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

  5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。

  6、将记账凭证装订成册,妥善保管。

  企业会计做账具体内容

  1、每个月所要做的***件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

  2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在***个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定 .

  3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。***个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金——应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

  4、***根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的***一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。

  (关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)

  5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

  会计做账注意事项:

  1、从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起十五日内按照规定设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿,其中总账、日记账必须采用订本式。

  2、纳税人、扣缴义务人采用电子计算机记账的,对于会计制度健全,能够通过电子计算机正确、完整计算其收入、所得的,其电子计算机储存和输出的会计记录,可视同会计账簿,但应按期打印成书面记录并完整保存;对于会计制度不健全,不能通过电子计算机正确、完整反映其收入、所得的,应当建立总账和与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿。

  3、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起十五日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管***税务机关备案。纳税人、扣缴义务人采用计算机记账的,应当在使用前将其记账软件、程序和使用说明书及有关资料报送主管***税务机关备案。

  以上就是关于公司财务记账基本流程的相关内容,想要了解更多关于公司记账的相关知识,可进入找军师财税官网进行详细了解,有任何不懂的、想要办理代理记账等相关业务的,也都可以通过官网上的联系方式详细咨询了解。我们会有专业的客服人员在线给您最详细的解答和最快速的办理业务,另外找军师拥用着十二年的行业经验,服务的企业超过两千多家,上万次的服务经验,公司历史悠久,专业可靠,值得您的信赖。


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