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企业纳税信用等级是如何划分的

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-04-30 09:35:27

  为了增强企业纳税的意识,税务机关会根据企业履行纳税义务的情况,对其纳税信用等级进行评定。所以良好的纳税信用,对企业的发展至关重要。那么到底是如何划分的呢?今天我们就一起来了解一下吧!

  纳税信用的五个等级

  其实最开始实行纳税信用等级评定时,只有四个等级,分别为:A级、B级、C级和D级。但是在2018年时,《关于纳税信用评价有关事项的公告》中,新增设了一个比较另类的等级:M级。所以到目前为止,纳税信用等级一共有五个。纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。

  新增的M级不但看起来与其他四个等级格格不入,其评定内容也较为特殊,具体如下:

  1.A级:年度评价指标得分90分以上;

  2.B级:考评分70分以上不满90分;

  3.C级:考评分40分以上不满70分;

  4.D级:考评分40分以下的或直接判级确定;

  5.M级:新企业年度内无收入且70分以上。

  M级纳税信用适用未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的新设立企业和评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。

  按照优劣顺序,从A级到D级依次递减,而M级就“跳出轮回外,不在五行中”了。正常来说,在五个等级中,A级***,D级最差。信用等级越高的企业,可以证明其纳税信用也相对较好,而企业也可以因此获得更多的优惠政策。

  纳税信用级别评价时间

  1.税务机关每年4月会确定上一年纳税信用评价结果,并为纳税人提供自我查询服务;

  2.纳税人对指标评价情况有异议的,可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评(核)申请表》,向主管税务机关提出复核申请,主管税务机关将在4月份确定评价结果时一并审核调整。

  A级纳税人有什么好处

  (1)主动向社会公告年度A级纳税人名单;

  (2)一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量,需要调整增值税发票用量时即时办理;

  (3)普通发票按需领用;

  (4)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形,未因偷税被税务机关处罚两次及以上的,自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额(包括B类纳税人)。

  (5)税务机关与相关部门实施的联合激励措施,以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

  直接判为D级的原因有哪些?

  《纳税信用管理办法(试行)》第二十条规定,有下列情形之一的纳税人,本评价年度直接判为D级:

  1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的;

  2、存在前项所列行为,未构成犯罪,但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上,或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为,已缴纳税款、滞纳金、罚款的;

  3、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;

  4、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;

  5、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;

  6、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;

  7、骗取***出口退税款,被停止出口退(免)税资格未到期的;

  8、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;

  9、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;

  10、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。

  如果被评为D级纳税人是不是会有惩戒措施啊?

  必须有啊!根据《***税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》(***税务总局公告2014年第40号),对纳税信用评价为D级的纳税人,税务机关应采取以下措施:

  1.公开D级纳税人及其直接责任人名单,对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级;

  2.增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应;

  3.加强出口退税审核;

  4.加强纳税评估,严格审核其报送的各种资料;

  5.列入重点监控对象,提高监督检查频次,发现税收违法违规行为的,不得适用规定处罚幅度内的***标准;

  6.将纳税信用评价结果通报相关部门,建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止;

  7.D级评价保留2年,第三年纳税信用不得评价为A级;

  8.税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施,以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施。

  纳税人如何获知纳税信用等级结果?

  在每年4月份,税务机关将会公布纳税信用等级结果,您可网上自助查询。

  路径:广东税务网--登录【电子税务局】--【我的信息】--【纳税人信息】

  信用等级的提升方法

  信用等级高的企业固然可以具有较大的优势,但是信用等级较低,其不良影响也是非常多的。例如一旦纳税信用较低,经营、投融资、注册新公司等都会产生巨大阻碍,所以解决这些麻烦的***方式,就是提升自己的纳税信用等级。那么问题来了,想要提升纳税信用等级,企业该如何去做呢。

  在提升之前,我们需要先了解企业纳税信用等级的评价标准究竟是什么。因为纳税信用等级是由税务机关评定的,所以正常来讲,企业的纳税情况,账簿管理情况等税务机关的关注点,都是等级评定的重要参考因素,所以企业一定要做到这几点:

  1.按时缴纳已申报的应纳税款;

  2.按时填报财务报表;

  3.按时进行纳税申报。

  以上就是关于企业纳税信用等级是如何划分的相关内容,想要了解更多关于企业纳税的相关知识,可进入找军师财税官网进行详细了解,有任何不懂的、想要办理公司税务等相关业务的,也都可以通过官网上的联系方式详细咨询了解。我们会有专业的客服人员在线给您最详细的解答和最快速的办理业务,另外找军师拥用着十二年的行业经验,服务的企业超过两千多家,上万次的服务经验,公司历史悠久,专业可靠,值得您的信赖。


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