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小规模和一般纳税人记账报税的区别

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-04-28 11:43:51

  众所周知,纳税是每个公民应尽的职责和义务,每个从事社会经营生产的个人或组织都必须依法纳税。通常纳税人又可以分为小规模纳税人和一般纳税人,那么这两种类型是如何记账报税的呢?两者又有什么分别?来了解一下吧!

  小规模:

  1.增值税征收率3%,特殊行业是5%;

  2.连续12个月销售额不超过500万元,超过后自动升成一般纳税人;

  3.月销售额在10万以内或者季度销售额30万以内,免征增值税。月销售额超过10万或季度销售额超过30万,全额征税;

  4.自开3%的增值税普通发票或者去税务局代开3%的增值税专用发票;

  5.小规模纳税人取得的增值税专用发票不能抵扣应缴纳的增值税。

  一般纳税人:

  1.一般纳税人的增值税税率有4档:13%、9%、6%、0(服务业增值税税率6%,建筑/交通业增值税税率10%,贸易/制造业等增值税税率13%);

  2. 取得进项增值税专用发票可抵扣销项的增值税。(增值税普通发票不可以抵扣)

  一般纳税人和小规模纳税人记账报税有什么区别

  1、一般纳税人比小规模纳税人做账要多的就是进项抵扣和开具增值税专用发票两项工作,一般纳税人,对每个月取得的增值税发票,要到主管税务机关进行发票认证工作,核算中,要在将销项税与进项税对比后缴纳,小规模纳税人没有这项工作,还有就是,现在的增值税发票都是机打的,这也是与小规模手开发票不同的。至于薪酬,受各地区、各企业情况、业务量大小等因素,都不会相同的。

  2、小规模设置4本帐:总分类帐,现金日记帐,银行存款日记帐,三栏明细帐,而一般纳税人则要9本帐,即总分类帐,现金日记帐,银行存款日记帐,三栏明细帐,应交增值税税金明细帐,销售收入明细帐,进销存明细帐,十七栏明细帐,存货计数帐。小规模不能抵扣进项,一般纳税人可以抵扣进项发票,买价和税款一并计入成本。

  3、一般纳税要求要比小规模企业高一些。另外,应交增值税核算不一样,小规模企业销售后只是计提应交增值税(相当于增值税销项税额)即可。一般纳税人除了计算销项税额外,还要根据开进的增值税专用发票(或者运输发票等)核算进项税额,不能抵扣的进项税额还要核算进项税额转出。

  另外,一般纳税人的代理记帐报税费用是要高于小规模纳税人的,这里面其实也是有很多原因的。

  不同的纳税人身份决定了记帐要求的高度,以及需要报的税和可能出现的风险还是有非常大的差别的。首先一般纳税人因其营业额数目较大,涉及的票据也比小规模纳税人多,哪怕是复杂的增值税专用发票进项票的认证和抵扣也需要操作,因此,代理记账公司的业务人员必须就很多细节问题同客户沟通,需要花费的人力和时间相应会多一些。代理记账慧算账同时提供上门取送凭证的服务;其次,小规模纳税人的增值税是按季申报的,而一般纳税人按月申报,仅仅一个增值税,申报次数就翻了四倍,每次申报要填写的申报表也多了很多而且一般纳税人除了每月申报之外,月初还要及时抄报税,月底要及时认证进项票,然后还必须控制税负;***,由于一般纳税人在做帐上面的要求也比较高,就比如说代理记账慧算账会要求客户一定要及时提供每个月银行对帐单、各种入帐单据、工资明细等,这都是因为经常被抽查的原因,所以对于一般纳税人的记帐报税时一定要非常细心,比办理小规模纳税人的记帐报税要更复杂,更用心!

  而且,小规模和一般纳税人记账报税可能出现的风险还是有很大差别的:

  1、票据多,难处理

  大家都知道,做账最基本的原始凭证就是各种各样的发票、单据,代理公司每个月需要取得客户的发票,然后整理成专业的会计凭证。一般纳税人由于营业额较高,所以涉及的票据通常也比小规模纳税人多。

  而且一般纳税人涉及到增值税专用发票的进项票的认证和抵扣,操作较为复杂。很多细节需要跟客户确认,因此代账公司通常会提供上门取送凭证的服务。

  2、报税流程复杂,控制税负

  在报税方面,一般纳税人和小规模纳税人的区别就更大了,小规模纳税人的增值税是按季申报的,而一般纳税人是按月申报的,光一个增值税,申报次数就翻了四倍。

  而且,每次要填写的申报表也多了很多。还以增值税为例:小规模纳税人就只需要填写:增值税申报表、申报表附列材料和免税申报明细即可。如果是零申报,那就更方便了。但若是一般纳税人,报个增值税都要填很多表。

  而且一般纳税人除了每月申报之外,月初还要及时抄报税,月底要及时认证进项票,然后还必须控制税负:缴的税太多,客户不高兴,缴的税太低,税局又不愿意。

  3、做帐需谨慎,经常被抽查

  一般纳税人在做账上面的要求也高,比如代理公司会要求客户一定要每个月及时提供银行对账单、工资明细、各种入账单据等等,而且要设置明细核算。

  因为有进项票抵扣,所以很多公司都是买专票用来虚假抵扣的,税局现在查得非常严,凡是涉及虚开发票的,不论是开票方还是受票方,都逃不掉。

  综上,一般纳税人和小规模纳税人,虽说都是记账和报税,但是不同的纳税人,记账和报税的方式和流程也是不同的,简单和复杂程度也是不同的。自然而然费用代理记账的费用也是不同的。当然,不管怎样,代理记账的费用,都要比请专职的费用低很多,并且更加专业,能保证涉税风险,出了问题,也是由代理记账公司负责。所以找代理进行记账报税更令人省心省事和省钱。

  以上就是关于小规模和一般纳税人记账报税的区别的相关内容,想要了解更多关于记账报税的相关知识,可进入找军师财税官网进行详细了解,有任何不懂的、想要办理代理记账等相关业务的,也都可以通过官网上的联系方式详细咨询了解。我们会有专业的客服人员在线给您最详细的解答和最快速的办理业务,另外找军师拥用着十二年的行业经验,服务的企业超过两千多家,上万次的服务经验,公司历史悠久,专业可靠,值得您的信赖。


小规模和一般纳税人记账报税的区别
众所周知,纳税是每个公民应尽的职责和义务,每个从事社会经营生产的个人或组织都必须依法纳税。通常纳税人又可以分为小规模纳税人和一般纳税人,那么这两种类型是如何记账报税的呢?两者又有什么分别?来了解一下吧!
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