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公司怎么规避税务风险

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-04-23 11:11:23

  企业在生产经营管理过程中,都是以利润***化和成本最小化作为最终目标。就利润而言,缴税越多利润越少,缴税越少利润越多,所以企业需要在合法足额纳税的基础上减轻企业的税负。那么企业该如何规避税收风险降低税负呢?

  企业需要注意的七大税务风险:

  1、发生退换货,原开具发票一定要作废

  现在很多企业收到退货或者换货要求后,为免麻烦,只要金额能对上,原来的发票就不管了,这样的做法是要冒很大风险的,

  换货后如果还是将就用原来开的发票,分两种情况:如果换的货物一样而且在同一个报税周期里,那就没什么大问题,但是不在一个周期里,到时候被查出与发票商品类型不一致,这也是大大的潜在风险啊。因此鱼爪网小编提醒大家对于退换货的发票一定要谨慎对待,发生退换货时,原开具发票一定要作废处理。

  2、不要超限量领用发票

  目前税局系统对发票增量2次以上、超限量25份以上的纳税人都会进行预警,显示发票领用异常。预警后,税局会先限制你继续超限量领用发票,但如果你公司的业务确实很好,税局定的发票数量不够用,那么你可以去带相关资料和证明去税局申请修改每月的发票领用上限,这样以后发票就够用了,而不是总是去申请超限量领用发票,这样就能避免这部分的税务风险。

  3、避免海关专用缴款书抵扣异常

  海关专用缴款书抵扣异常包括比对结果不符、缺联、重号、滞留等。出现这些情况后,都是需要在一定期限内修订错误信息或者由税局进行核查的。要是情况复杂,在规定期限没搞定,那你这部分进项税额将不能抵扣。因此大家对于海关转同缴款书一定要查看清楚,这也是企业税务中所存在的风险,只要大家谨慎对待,就可以避免。

  4、避免过分低于行业税负率

  税局会根据当地每个行业里面的各个企业每年的增值税缴纳税负率,计算出这个行业的平均税负率。一般来说,该行业的企业都会在这个平均值附近,不会差的太多,一旦差的太多,金税三期系统就会预警。所以如果你是因为逃税漏税而差的太多那肯定是逃不过的,可如果你是因为其他原因***是提前向税局报备,说明缘由就好,这样就可以避免其风险。

  5、避免取得失控发票

  一般来说,如果一个企业老板走逃了,或者严重逾期未报税,那么它公司的发票,包括开具出去和还没有开具的全都会被定为“失控发票”。法规规定,只要是取得失控发票的企业一律先做进项税转出,不予以抵扣。

  6、法定代表人和财务负责人要谨慎行事

  现在金税三期已经搭建了企业和人员特征信息双比对预警模块,重点比对法定代表人、财务负责人的各种信息。一旦法定代表人或财务负责人出现涉税异常信息,系统就会预警。由于有些交情比较好的企业可能在业务交易时没有按照正常交易走,没有开具发票,但如果被查出来会严重影响到日后企业的业务。因此企业法人或财务负责人在平时的签字、盖章、合作等事宜中都要谨慎对待。

  7、避免长期零申报

  企业一旦成立,哪怕没有业务往来也要报税,俗称零申报,零申报一般是存在于注册之后还未开展经营的公司,或者正在筹备清算注销的公司,也有少数特殊企业因初期准备周期较长(甚至有长达两三年的),在准备期只是购买机器、原材料而没有发生应税收入,这种企业也是需要零申报的,但是长期的话,需要得到特殊批准。但如果你不是特殊企业,长期零申报就问题了,这样是会被查账、被处罚的。长期零申报税局会对你进行纳税评估,查出你零申报的原因,然后会要求你补缴税款、滞纳金,还要罚款。

  公司税务风险怎么规避呢?

  1、换成"洋"企业

  我国对外商投资企业实行税收倾斜政策,因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡,不失为一种获取更多减税、免税的好办法.

  2、注册到"宝地"

  凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及***认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业都可享受到较大程度的税收优惠.

  3、进入特殊行业;比如托儿所、幼儿园、养老院等行业.

  4、做管理费用文章;

  企业可提高坏账准备的提取比率,坏账准备金是要进管理费用的,这样就减少了当年的利润,就可以少交税;此外,企业也可以尽量缩短折旧年限.

  5、从销售入手;

  选择不同的销售结算方式,推迟收入确认时间.企业应当根据自己的实际情况,尽可能的延迟收入确认的时间.

  6、合理提高职工福利;

  中小企业私营业主在生产经营过程中,可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资,为员工办理医疗保险,建立职工养老基金,失业保险基金和职工教育基金等统筹基金,进行企业财产保险和运输保险等等,这些费用可以在成本中列支,同时也能够帮助私营业主调动员工积极性,减少税负,降低经营风险和福利负担.

  7、用而不"费".

  中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊,家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本.

  另外,税务机关对增值税从四个方面进行评估:

  税负率:将税负率与预警值对比。

  增加值税负率:用(工资+利润+折旧+税金)*增值税税率,将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对比,以发现是否少缴增值税。

  进项控制额:企业进项***抵扣额=(销售成本+存货本年增加+应付本年减少)*主要进货的税率+运费*7%,如果企业抵扣大于上述值,暗示可能进项有问题。

  投入产出率:用投入原料除以材料消耗定额,测算处可以生产的成品,对算出企业收入,并与报表对比。

  1、避免增值税风险

  企业现行纳税的税种主要包括两大类,即流转税和所得税,而流转税主要是增值税和营业税,所得税包括企业所得税和个人所得税。

  对销售入账时间应按税法规定的纳税义务发生时间确认销售行为和发生,在取得销售收入后应及时转入相关销售账户并及时计提应纳税金。

  对于一般企业而言,财务会计核算制度比较健全,正常的销售除了有时在入账时间上会略有出入外,一般都能及时注入销售账的。因此,仅就一些特殊项目可能产生的“税务风险”罗列如下:1.收取价外费用,未计入销售纳税;2.实物投资未计提税金;3.以各种促销方式销售未按实际销售价计税;4.“以物易物”未作视同销售计提税金;5.销售残次品、等外品、边角余料、废品等未作销售计税;6.随同产品出售包装物未计提税金;7.自产或委托加工的货物用于在建工程,未作视同销售计税;8.未划清增值税应税项目与非应纳增值税项目的混合销售,如划分不清的,应缴纳增值税。

  2、规避企业所得税风险

  企业所得税的税务风险规避,关键在于:***,正确计算收入;第二,真实计列税前扣除项目。

  不得扣除的项目包括:资本性支出,无形资产受让及开发支出,违法经营的罚款和被没收的财物的损失,各种税收的滞纳金、罚金,自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分,超过***规定允许扣除的公益性、救济性捐赠,以及非公益性、救济性的捐赠,各种赞助支出,与取得所得无关的其他各项支出。

  企业所得税的税务风险除对明确不可扣除的支出内容外,更重要的是企业成本核算的真实性,以及是否符合配比、一贯性的原则。特别要注意存货的核算与管理,因为一旦在存货管理上产生问题,将涉及成本核算和应计所得税的真实性问题。

  当然,企业在会计核算中形成的税务关联问题,可能会反映到固定资产及固定资产折旧、工资的计列、劳保福利费提取、管理费用及销售费用、财务费用的列支等方面,都可能产生会计核算与税法不一致的情况,企业只要在年度申报时,认真检查并作应纳税所得额的调整,即可规避税务风险。

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