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个人所得税的税务筹划方法

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-03-29 10:40:12

  在当前我国市场经济快速发展的背景下,个人收入也获得了很大的增长,并且个人所得税负担也不断增加,这也导致社会对个人所得税纳税筹划的关注度不断提高。所以个人所得税的税务筹划有哪些方法呢?一起了解一下吧!

  个人所得税筹划基本思路

  首先‚根据企业和纳税个人的具体情况制定合理避税计划。通过对现行税法的研究‚对个人在一段时间内收入情况的预计作出合理安排,通过收入的时间和数量‚支付方式变化‚达到降低名义收入额之目的‚从而降低税率档次‚以降低税负或免除税负。

  其次‚采取合理避税策略。

  个人所得税的合理纳税筹划可以从以下几个方面考虑:

  ①提高职工福利水平‚降低名义收入;

  ②均衡各月工资收入水平;

  ③抓住一切可以扣除费用的机会‚并且能充分利用;

  ④利用税收优惠政策。

  所以,个人所得税的税收筹划方法:

  1、巧用公积金

  根据个人所得税法的有关规定,工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是可以进行税前扣除的,即按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。因此,职工可通过提高缴纳公积金比例或缴纳补充公积金的方式来进行税收筹划。

  利用税收优惠政策减少计税基数。

  根据《个人所得税法》规定‚企业和个人按照省级以上人民政府规定比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金‚不计入个人当期的工资、薪金收入‚免予征收个人所得税。企业可以提高交纳住房公积金和社保、医保等基数‚减少个人所得税的交纳。

  2、运用捐助开展税前抵扣增值税保持节税

  本人将其个人所得根据我国地区的社团组织、党政机关向文化教育和别的社会发展公益慈善及其遭到比较严重洪涝灾害地域、贫困山区的捐助,额度未超出经营者申请的应纳税额30%的一部分,能够从其应纳税额中扣减。换句话说,本人在捐助时,务必在捐助方法、捐赠款看向、捐助信用额度上另外合乎政策法规要求,能够使这些捐赠款免缴个人所得税。计算方法为:捐助额度=应纳税额×30%,容许扣减的捐助额=具体捐助额(≤捐助额度)。

  3、对全年一次性奖金进行筹划

  企业可以将一个员工全年的奖励都提前算出来,然后再根据这些基本的筹划来将员工全年的奖励换一种方式发放,尽量避开需要缴纳税费这些标准,只有将这些标准避开了,企业就可以很好的帮助自己的员工降低自己的个人所得税,实现企业员工的利益***化。

  4、补充养老保险(企业年金)

  根据财政部、人力资源社会保障部、***税务总局联合发文,财税〔2013〕103号《关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》规定,个人企业和事业单位(以下统称单位)根据***有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。根据***有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按***统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资计税基数。

  职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资计税基数。

  所以,公司可以适当通过建立职业年金账户,以便减少缴纳个人所得税。

  5、选择理财避税产品

  随着我国金融市场的不断发展,市面上出现了很多新型理财产品。其中不少理财产品不仅收益比普通储蓄高,而且还无需纳税,比如投资基金,购买国债、保险、教育储蓄等。因此,居民想要减少纳税支出,也可以通过此种方式进行个税筹划。

  6、为职工提供培训

  员工除了薪金要求外‚对自己的职业发展也很重视‚提供员工所需的培训‚可以提升员工自身价值‚同时也提高了工作效率‚能给企业创造更多的价值‚增强企业的竞争力。

  7、运用通信费、差旅费、旅差费、误餐费税票开展节税

  在我国民法要求:但凡以现钱方式派发通信补助、差旅费补助、午餐费补助的,视作劳务报酬所得,记入计税依据,测算交纳个人所得税。但凡依据经济发展业务流程产生本质,并获得合理合法税票实报实销的,归属于公司一切正常运营花费,不需交纳个人所得税。因此,小编提议经营者在报帐通信费、差旅费、旅差费、误餐费时,要以具体、合理合法、合理的税票按实税前列支实报实销,以防误以为补助特性,在必须水平上接到了节税的实际效果。

  8、提高员工公共福利待遇

  运用此种方法,企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出。一方面,企业替员工个人支付这些支出,企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额,另一方面,职工在实际工资水平未下降的情况下,减少了部分应由个人负担的税款,因此可以称得上是企业、个人“双受益”。

  个人进行税收筹划有什么意义?

  税务筹划主要是在遵守法律和法规的要求下,在纳税行为之前,针对纳税的主体进行活动和经营的涉税安排,能够实现少缴税,或者是递延纳税的目的。

  个人进行税收筹划不仅仅是为了少缴税,真正的目的是让每个人都有纳税意识,有纳税人的意识,税收筹划不仅仅是高薪人士所需要的,任何一个拿薪酬的人都是需要的。了解多方面的税收筹划方式对自己的人生可以做一个长远的规划。现如今通过提高五险一金比例的筹划方式已经满足不了需求,毕竟五险一金是固定的,无法灵活拿出来使用。因此,我们都在寻求如何更好的进行个人税收筹划。

  具体意义可以从以下几个方面来体现:

  (一)能够普及税法知识

  在实际生活中,在公民的一生中,多多少少都会和个人所得税存在很大的关联。想要做好个税筹划,就需要纳税人掌握清晰的税法知识,你掌握了才能了解其中的关键和一些税法知识,这也是基本的条件和前提。

  (二)能够增强纳税人纳税意识

  一般来说想要节省纳税人的个人所得税,那么必然需要对个税相关政策、法律、法规进行研究和掌握,这对于纳税人的纳税意识有着促进的作用。

  (三)帮助纳税人减轻税负、实现收入***化,维护纳税人的权益

  纳税人在开展个人所得税税务筹划的时候,一般会给出多种方案,纳税人需要根据自身的情况进行选择。但无论是哪种方案都能有效的减少纳税人的税负,并保证纳税人的实际收益。

  (四)促进***相关税收法律法规的不断完善

  个人税务筹划在开展的时候,有的方法是利用税法的漏洞和空白来进行。这在一定程度上来说,对于税法制定部门来说也是一种反馈。***可以通过收集和分析来规范和修正税法,促进税法制度的不断完善和发展。

  个人所得税税收筹划节税方法确实很多,但是再多的方法都不如个人独资企业好,个人独资企业的总体税收就是比较低的,所以员工的个人所得税也是可以得到降低的,所以说设立个人独资企业是节税避税的一个重要方法,这个方法非常的好。

  以上就是关于个人所得税的税务筹划方法的相关内容,想要了解更多关于税务筹划的相关知识,可进入找军师财税官网进行详细了解,有任何不懂的、想要办理税务筹划等相关业务的,也都可以通过官网上的联系方式详细咨询了解。我们会有专业的客服人员在线给您最详细的解答和最快速的办理业务,另外找军师拥用着十二年的行业经验,服务的企业超过两千多家,上万次的服务经验,公司历史悠久,专业可靠,值得您的信赖。


个人所得税的税务筹划方法
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