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一般纳税人需要了解的常识

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-03-23 09:21:25

  所谓“一般纳税人”,其是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。那么,有关于一般纳税人,其有哪些常识是我们必须要去了解的呢?一起来看一下吧!

  一般纳税人的常识

  1、一般纳税人是否可以转登记成为小规模纳税人?

  根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的规定,转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人,在2019年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人。

  2、一般纳税人兼营应税项目、简易计税项目和免税项目取得进项无法划分的应怎么处理?

  根据《于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定: 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额;主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

  3、一般纳税人月销售在10万元以下,是否也免征增值税?

  根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的相关规定,2019年1月1日至2021年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。所以月销售额在10万元及以下(季度销售额未超过30万元)的免征增值税政策,适用于增值税小规模纳税人。

  4、达到一般纳税人标准未按规定时限办理,有哪些影响?

  纳税人年应税销售额已超过规定标准,应在收到《税务事项通知书》后5日内向税务机关办理增值税一般纳税人登记手续或者选择按照小规模纳税人纳税的手续;逾期未办理的,自通知时限期满的次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,直至纳税人办理相关手续为止。具体咨询税务机关。

  5、一般纳税人不开具发票就不需要申报收入吗?

  事实上,取得未开票收入也需要如实申报,对一般纳税人而言,其应填写增值税申报表附表(一)未开具发票栏次。

  6、一般纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易征收的优惠政策,可以开具增值税专用发票吗?

  根据《关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》的规定:纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。

  7、一般纳税人进行增值税申报时,需要填写哪些申报表?

  根据《税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》规定,自2019年5月1日起,增值税一般纳税人进行增值税申报时应填列:《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》《增值税纳税申报表附列资料(一)》《增值税纳税申报表附列资料(二)》《增值税纳税申报表附列资料(三)》《增值税纳税申报表附列资料(四)》《增值税减免税申报明细表》。

  8、一般纳税人提供劳务派遣服务,选择差额征税,需要办理备案吗?

  按照《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税,所以需要办理增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税备案。具体咨询税务机关。

  9、一般纳税人取得增值税发票怎么认证?

  自2019年3月1日起,一般纳税人取得增值税发票后,可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。另外,一般纳税取得的增值税专用发票应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。

  10、一般纳税人资格登记生效时间是怎么规定的?

  根据《关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》的规定:除财政部、税务总局另有规定外,纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起,按照增值税一般计税方法计算应纳税额,并按照规定领用增值税专用发票。(政策解读:《增值税一般纳税人资格登记表》中“一般纳税人资格生效之日”项目,由纳税人在填表时自行勾选“当月1日”或“次月1日”。)

  认定一般纳税人后需要注意什么

  1、一般纳税人起效后再申请增值税专用发票票种

  无发票无税控的

  票种:在网厅申请增值税发票票种

  税控设备:联系税控服务商购买税控设备

  2、有通用机打票种

  票种:在系统中作废剩余通用机打发票后,到办税服务厅注销通用机打票种,申请增值税发票票种。

  税控设备:联系税控服务商购买税控设备

  3、有增值税普通发票和税控设备的

  票种:在网厅申请增值税专用发票票种后,携带税控设备到办税服务大厅办理变更写盘。如果不需要专用发票,也需要办理变更写盘。

  以上就是关于一般纳税人需要了解的常识的相关内容,想要了解更多关于一般纳税人的相关知识,可进入找军师财税官网进行详细了解,有任何不懂的、想要办理一般纳税人等相关业务的,也都可以通过官网上的联系方式详细咨询了解。我们会有专业的客服人员在线给您最详细的解答和最快速的办理业务,另外找军师拥用着十二年的行业经验,服务的企业超过两千多家,上万次的服务经验,公司历史悠久,专业可靠,值得您的信赖。


一般纳税人需要了解的常识
所谓“一般纳税人”,其是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。那么,有关于一般纳税人,其有哪些常识是我们必须要去了解的呢?一起来看一下吧!
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