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企业税负率异常该怎么办

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-03-15 15:48:23

  如果说企业有什么是让财务和老板都担心的,那非税负莫属了。突然接到税局电话,还要求限期提供书面报告说明情况。这种感觉可太刺激了。但是先给大家吃一颗定心丸,税负率异常并不一定代表你的企业真的有问题!今天小编就来给大家讲讲关于税负异常的相关知识。

  什么是税负率?

  所谓税负,简单来说就是税收对企业造成的负担。

  而税负率,就是用来衡量这种负担的数值,是指企业在一定时期内税收占收入的比重。

  结合计算公式也许会更加直观,在财会分析中,最常用的是增值税税负率和企业所得税税负率,所以我们重点来看这两种计算公式。

  增值税税负率计算公式:

  一般纳税人:

  本期增值税税负率=(本期销项税额—本期已抵扣的进项税额)÷本期销售收入×100%

  小规模纳税人:

  本期增值税税负率=本期销售收入×征收率÷本期销售收入×100%,也就直接表示为征收率。

  企业所得税税负率计算公式:

  企业所得税税负率=(应纳税所得额×税率—减免税额—抵免税额)÷销售收入×100%

  其中,应纳税额所得额=收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除—允许弥补的以前年度亏损 = 会计利润 + 纳税调整增加额—纳税调整减少额

  这个公式可以用于计算月度预缴的企业所得税税负,也可用于计算年度企业所得税税负。

  从以上公式可以看出,增值税税负率这一指标是跟企业当期的毛利率相关的。

  而一般来说各行业的毛利率相对保持在一个平稳的波动区间内,正是因为行业正常的毛利率无特殊情况并不会有太大变动,所以增值税税负率便成了税务机关考核企业经营是否异常的一个指标。

  既然每家企业的税负率都不一样,那怎么才算是税负率异常呢?

  在不同行业、不同地区,税局会根据当地、同行业厘定一个平均税负率,即应该交多少税(用百分比计算)。如果企业的税负率与这个行业平均税负率偏差过大,系统就会发出预警,这时税务局就会让你自查,甚至稽查。

  除了企业税负率异常,企业还会因为什么而被约谈呢?

  1、企业没有进行正常的申报。

  没有及时报税,包括不按时报税,报税不完整等。同时还需要注意以下4点:

  (1)纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致;

  (2)连续3个月或者6个月零负申报;

  (3)企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率;

  (4)企业存在大量的运费抵扣,收入确实减少的。

  2、发票相关数据存在异常!

  (1)企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

  (2)新办企业短时间内,大量领用增值税专用发票,且税负偏低的情况。

  (3)税收分类编码开错等原因,需要作废多张发票。

  (4)公司的供应商因为目前属于失联状态,你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

  3、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多,工作场地很大,但收入很少;或人很少,收入却很大等。

  类似的还有:用电量、用水量以及设备数量等,跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多,但收入仍相比较少,可能存在少确认收入了。

  4、员工工资长期在5000以下,尤其一些聘请了中高端人才的企业,员工平均工资却一直很低,有可能在规避个人所得税。

  5、印花税、房产税等税额长期是0。一般而言,在公司正常经营的情况下,印花税和房产税不可避免的会发生。

  6、成本和毛利率等指标明显不合理,或企业长期亏损却一直不倒闭等。

  税局怎么通过增值税税负率查你?

  从以前的金税三期到现在的金税四期,系统可以通过各行业平均税负率情况监控重点公司的异常纳税情况。

  所以,一旦公司的税负率是1%,而所在的地区所属行业的平均税负率是4%的话,很可能被列为指标异常企业,被税务稽查。

  最常见的做法就是如文章最开始所言,通知企业让企业自行出具自查报告。

  这也并不代表说你就一定有问题了,比如有的传统加工制造行业会在某一时间段加大采购材料备货,进货增加会取得大量的进项发票,冲抵了销项税额,所以可能会出现零申报的情况,但是待加工完成产生销售的时候,又会恢复正常纳税水平。

  这种情况是合理的,若税局对前半年企业增值税税负率有异,大可直接在自查报告中说明,但要注意的是,一定要保证数据的真实性!

  但坏就坏在,现在很多企业都设置的两套账,为了应付税局的检查,很多会计按照自己对行业平均税负的了解先预设好报多少税不会被查,然后才进行纳税申报,隐瞒企业实际经营所得,本末倒置。

  对此,税局和企业双方应该怎么应对呢?

  税局和企业对增值税税负率的态度

  对税局来说,应在加强各部门联合共管的背景下,利用金税三期强大的系统功能,综合各项指标对企业的行为作出判断,同时也不能唯指标论,通过税负率指标发现异常除了通知企业自查,也应该结合企业实际业务情况做进一步判断

  对企业来说,可以将行业税负率作为一项指标来指导财务工作,但不可将它作为逃避税务稽查,隐瞒企业经营状况的工具,本本分分做账,老老实实纳税才是真!

  以上就是关于企业税负率异常该怎么办的相关内容,想要了解更多关于公司税负的相关知识,可进入找军师财税官网进行详细了解,有任何不懂的、想要办理公司异常处理等相关业务的,也都可以通过官网上的联系方式详细咨询了解。我们会有专业的客服人员在线给您最详细的解答和最快速的办理业务,另外找军师拥用着十二年的行业经验,服务的企业超过两千多家,上万次的服务经验,公司历史悠久,专业可靠,值得您的信赖。


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