Hi,欢迎来到找军师一站式企业服务平台

图片展示

免费咨询热线:

400-188-9860

图片展示

小企业汇算清缴怎么做

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-03-15 14:45:47

  根据现行所得税法的规定,凡财务会计制度健全、帐目清楚,成本资料、收入凭证、费用凭证齐全,核算规范,能正确计算应纳税所得额,经税务机关认定适用查帐征收的企业,均应当在年终进行所得税的汇算清缴。小企业也是如此。那么你知道小企业汇算清缴怎么做吗?

  小企业汇算清缴是什么意思?

  一、汇算清缴,企业所得税是按年计征,按季预缴,年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年后4个月内,这是给企业一个全面自查自核的机会,也***一次的调整机会,该提的提足,不该进成本费用的全部剔除,确保不缴冤枉税(多缴),减少少缴税的风险(偷税)。

  二、汇算清缴是纳税调整,不需要作会计处理的,通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税,只是减少了可供企业税后分配的利润。

  三、清缴中应该把握的几个方向:

  1、收入方面:主要是核查该入帐的是否全部入帐,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。

  2、成本方面:主要是成本结转与收入是否匹配,是否有多结转的情况存在。

  3、费用方面:主要是计提项目是否符合规定,是否有多提情况存在(特别是与工资有关的项目);列支渠道是否正确(特别是与福利费项目有关的);按实扣除项目是否计算正确(特别是招待费、广告费项目);

  4、缴税方面:除主税种要核查外,还有其他的小税种是否都已按规定缴纳,如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等。

  汇算清缴工作步骤简要概述如下:

  1、检查帐务:检查申报年度全年帐务,另据权责发生制原则,检查已发生但单证未到帐务;

  2、做好纳税调整工作(此处据企业实际情况处理),确定好申报年度应纳所得税;

  3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料;

  4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的,年度所得税申报前做好审计报告;

  5、调剂好相关纳税款,做好网络申报或办税大厅申报工作,备好年度所得税申报表,附带相关企业报表及相关说明资料,报关主管税务机关。

  纳税人办理企业所得税年度纳税申报时,应如实填写和报送下列有关资料:

  1、企业所得税年度纳税申报表及其附表;

  2、财务报表;

  3、备案事项相关资料;

  4、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;

  5、委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;

  6、涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;

  7、主管税务机关要求报送的其他有关资料。

  ***一些关于小企业汇算清缴有几个方面需要注意的:

  1、汇算清缴时间。一个纳税年度终了后5个月内,即次年的1月1日至5月31日。

  2、汇算清缴的对象。汇算清缴对象有两个:一个是查账征收的企业,一个是实行核定应税所得率的企业。对于实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。

  3、汇算清缴税前扣除项目。主要包含:(1)工资薪金及相关支出;(2)职工教育经费;(3)劳动保护性支出;(4)成本费用支出;(5)广告费和业务宣传费;(6)手续费及佣金支出;(7)运输费用;(8)管理费用;(9)开办费支出;(10)业务招待费支出;(11)差旅费;(12)会议费;(13)咨询费;(14)绿化费;(15)财务费用;(16)固定资产“成本调整”;(17)装修装潢支出;(18)公允价值模式计量资产。

  4、汇算清缴程序。通常,小企业进行汇算清缴,一般按照如下流程来进行:(1)填写纳税申报表并附送相关材料,向主管税务机关办理年度纳税申报;(2)税务机关受理企业申请,审核其所报送的材料;(3)企业如若发现申报错误,可在税务机关检查发现前主动申请纠正错误;(4)如确认无误,纳税人就需根据税务机关确定的全年应纳税所得额及应补、应退税额,在约定时间内结清税款。

  5、汇算清缴注意事项。有关于小企业汇算清缴所需注意事项,主要有:

  (1)申报汇算清缴要按期进行;

  (2)企业发生财产损失要如实申报;

  (3)企业享受减免优惠要及时备案;

  (4)企业纳税事项要按税法进行调整;

  (5)企业年度亏损要进行弥补;

  (6)填报口径要确保统一;

  (7)电子申报要操作熟练。

  以上就是关于小企业汇算清缴怎么做的相关内容,想要了解更多关于汇算清缴的相关知识,可进入找军师财税官网进行详细了解,有任何不懂的、想要办理汇算清缴等相关业务的,也都可以通过官网上的联系方式详细咨询了解。我们会有专业的客服人员在线给您最详细的解答和最快速的办理业务,另外找军师拥用着十二年的行业经验,服务的企业超过两千多家,上万次的服务经验,公司历史悠久,专业可靠,值得您的信赖。


小企业汇算清缴怎么做
根据现行所得税法的规定,凡财务会计制度健全、帐目清楚,成本资料、收入凭证、费用凭证齐全,核算规范,能正确计算应纳税所得额,经税务机关认定适用查帐征收的企业,均应当在年终进行所得税的汇算清缴。小企业也是如此。那么你知道小企业汇算清缴怎么做吗?
长按图片保存/分享
0
相关文章
省钱省心
收费透明、无隐形消费
专业高效

由专业团队全程服务

安全保密
客户资料不外泄安全保密
一对一服务
服务全程进行信息化监控
免费咨询热线:400-188-9860

广州市天河区中山大道中439号天银大厦1101、1128、1129、1130

【扫码咨询

【小程序

Copyright © 2020 广州找军师财税咨询有限公司 All Rights Reserved  粤ICP备2020115419号

Copyright © 2020 找军师财税 版权所有

粤ICP备2020115419号

客服中心
免费咨询热线
400-188-9860
二维码
二维码
添加微信好友,详细了解产品
使用企业微信
“扫一扫”加入群聊
复制成功
添加微信好友,详细了解产品
我知道了