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什么是增值税,怎么计算

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-03-09 15:58:28

  什么是增值税?什么叫做增值税增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。那么具体什么是增值税呢?能举例说明一下吗?增值税是怎么算的?今天小编就一一解答这些问题。

  什么是增值税

  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

  增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。

  其涉及的征收范围:1、一般是包括:销售(包括进口)货物;提供加工及修理修配劳务。

  2、特殊的项目有:货物期货(包括商品期货和贵金属期货);银行销售金银的业务;典当业销售死当物品业务;寄售业销售委托人寄售物品的业务;集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。

  3、特殊行为视同销售:将货物交由他人代销;代他人销售货物;将货物从一地移送至另一地(同一县市除外);将自产或委托加工的货物用于非应税项目;将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资;将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费;将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

  增值税的计算方法

  增值税的计税方法主要有三种:税基列举法、税基相减法、购进扣税法,目前,各国普遍采用的是购进扣税法,即在企业购进货物时征收一道进项税额、在销售商品时征收一道销项税额,两者的差额就是应该缴纳的增值税。

  增值税的纳税期限分别为月度或季度。

  增值税计算公式

  应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

  不含税销售额=含税销售额/(1+税率、征收率)

  销项税额=不含税销售额*税率

  举例:小明公司(一般纳税人企业)4月份购买甲产品支付货款10000元,增值税进项税额1300元,取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为22600元。

  进项税额=1300元

  销项税额=22600/(1+17%)×17%=2600元

  应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

  =2600-1300=1300。

  我国现行增值税的特点

  (1)实行价外税:价外税即税额不包括在销售价格之内,而是在销省价格之外,税金同价格是分开的,企业的成本核算、经营成果不受税收的影响。但对零售环节销售商品和对消费者提供应税劳务时,仍实行含税价格即价内税的办法。这是从我国广大消费者的消费心理考虑的,并不改变增值税价外税的性质。

  (2)实行三档税率.现行增值税实行三档税率,即一档基本税率17%.一档低税率13%.另有一档零税率适用于出口商品。

  (3)划分了两种纳税人。现行增值税将其纳税人划分为两种,即一般纳税人和小规模纳税人。划分的标准是销售额的规模和财会制度是否健全。

  (4)实行专用发票抵扣制。实行凭全国统一票样的增值税专用发票注明的税款,抵扣购进投入品己纳税款的办法计征税款.即不直接计算商品增值额,而是先根据销售额按适用税率计算出销项税额。再依专用发票注明的外购商品或劳务的已纳税款为进项税额.两者相减的余额为增俏税的应纳税额。但对购进固定资产己纳税款一般不予抵扣,因为我国选择生产增值税。

  (5)实行有限全面型增值税。我国现行增值税,没有把所有服务交易都列入征税范围.只列入加工和修理修配服务.大多数服务交易仍征营业税,这导致进项税额抵扣不平衡。

  那么有人就会问了,怎么才能开出增值税发票呢?

  增值税发票包括四种类型,包括增值税专用发票、增值税普通发票、 增值税普通发票(卷式)、增值税电子普通发票。一般来说只要企业注册完成后 ,就可以申请开增值税发票的资格,之后就可以自行开票了。( 注:小规模纳税人-般情况下不可自行开具增值税专用发票)。

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什么是增值税,怎么计算
什么是增值税?什么叫做增值税增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。那么具体什么是增值税呢?能举例说明一下吗?增值税是怎么算的?今天小编就一一解答这些问题。
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