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为什么个体工商户容易被稽查

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-03-09 14:34:12

  随着***对个体工商户建账管理办法施行,税务稽查个体工商户的力度逐步加大,对于市场中的某些个体工商户来说,在经营期间会遇到被税务部门稽查的情况。那么,个体工商户为什么容易被稽查?一起来了解一下。

  个体户工商户为什么容易被稽查?一般来说,有关于个体工商户容易被稽查的原因,主要有以下几个:

  1、认为个体户不需要记账报税

  《个体工商户建账管理暂行办法》第二条规定:“凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户,都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算;《***税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(***税务总局公告2017年第52号)只要是小规模纳税人,不管是个体户还是公司都能享受月收入不超过3万元、季度收入不超过9万元免交增值税。

  换句话说就是:不论是公司还是个体户,只要有销售或提供服务,增值税都少不了;此外,公司还要缴企业所得税,而个体户要缴个人生产经营所得。而报税的基础当然是记账。

  2、觉得工商部门不会抽查个体户

  当然不可能!个体户不但会被查,而且还是严查对象!

  因为不少个体户办了营业执照后,在两证整合之前,不及时办理税务登记证,也没有办相关的经营许可证;或是发生变更后没有到工商部门申请变更备案;或是因为经营期间的卫生、环境、消防等问题没有做好维护,存有风险或被周边住户举报。

  3、以为个体户可以不理审批

  凡是经营范围涉及前置或后置审批的,个体户和公司一样都需要办理审批,而且根据《个体工商户条例》第二十二条“个体工商户登记事项变更,未办理变更登记的,由登记机关责令改正,处1500元以下的罚款;情节严重的,吊销营业执照。”个体户若有变更事项需与公司一致前往工商局办理变更登记。

  4、纳税意识淡薄,用个人账户收公款

  有些个体户老板因为生意规模小,就会利用自己的微信支付宝方式入账,但实际上这种行为也是偷税漏税!

  只要是业务往来,哪怕这是很少的一笔收入,也需要使用公户。

  5、利用税收优惠政策,有意偷税漏税

  虽然***近两年对于个体给予了非常多的补助,比如季度销售额不满30万可以免税等政策,但同时***税务总局也正在加强个体工商户管理方式,通过完善税制,推进核定征收向查账征收转变,严格定期定额核定征收标准。

  6、个体户可以不用每年都进行年检《个体工商户条例》第十四条“个体工商户应当在每年规定的时间内向登记机关申请办理年度验照”,第二十三条“个体工商户未在规定期限内申请办理年度验照的,由登记机关责令限期改正;逾期未改正的,吊销营业执照。”

  不按时缴纳有什么后果?

  1、个体户缓缴经营所得个税规定

  根据***税务总局2020年10号公告,2020年5月1日至2020年12月31日,个体工商户已在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后,享受暂缓缴纳当期的个人所得税政策的,应在2021年***申报期内一并缴纳2020年缓缴的经营所得个人所得税。

  也就是说,个体户申报具体分为按月/按季申报,按月申报的个体户,该所属期为2020年4月至2020年11月的经营所得个人所得税;按季度申报的个体户,该所属期为2020年二季度和三季度的经营所得个人所得税;都只申报不交税的,因此,该税款在2021年1月申报期内与2020年四季度税款一并划缴。

  2、若不按时缴纳,会有这些后果

  逾期缴纳将会产生每日万分之五的滞纳金,还会承担相应的法律后果,影响个人纳税信用。

  依据相关规定,若纳税人不缴或者少缴税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

  正确的做法应该是:

  1.定期定额征收的个体户要自行申报

  在此前,只有查账征收和定率征收的个体户需要自行申报,一些刚成立,规模小的个体户定期定额征收,采用简易申报,是有税局扣税款来代替申报。

  2.政策明确规定个体户都要建账报税

  根据《征管法》的相关规定如下:

  第六十二条:纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

  第二十二条:从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照***有关规定设置账簿。

  因此,个体户领了营业执照的15天内,不管有没有经营/收入/开票的,都要设置账簿,都必须要记账,都要报税!

  否则,若不记账不报税的,并且还超过6个月都未经营的,将被列入非正常用户!6个月后营业执照将会被吊销!

  税务机关对个体工商怎样稽查的呢?

  除了少报收入、多列成本费用外,还有对家庭支出与企业费用混淆,投资两处以上合并纳税等问题。包括以下方面:

  1、实地观察、询问各项收入来源,查出有无不列、少入收入问题;

  2、通过费用收入配比,发现有无账外经营、隐瞒收入情况。

  3、检查成本、费用相关科目,根据投入产出比例,判断成本费用支出是否合理;

  4、检查原始凭证的合法性,判断是否能税前列支。

  5、依据原始单据,检查费用成本用途,结合实地盘查,判断是否将家庭支出列入企业。

  6、对比个税申报表与账务的“应付职工薪酬”等相关科目,是否将业主工资列入成本费用。

  7、对投资两个或两个以上个人独资企业或合伙企业的企业投资者

  (1)检查各被投资企业的章程协议,确定投资者的资本构成;

  (2)检查各被投资企业的会计报表及纳税申报表,确定被投资企业的经营效益及利润分配;

  (3)最终核实投资者从各被投资企业分得的利润计算是否准确、是否按规定合并纳税。

  通过以上稽查,税务机关能准确计算出个体工商户的收入成本、应纳税所得额。广大的个体工商户看到这里,也能明白自己是否依法纳税了。

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