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核定征收将取消?会有什么影响?

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-03-09 11:09:40

  最近很多客户打电话来咨询,好多可以核定征收的地方都停了,核定征收是不是要取消?关于这个问题,小编分析了国内核定相关政策,现在给大家详细解答一下。希望看到能对大家有帮助。

  核定征收主要是指由税务机关依法采用合理的方法,在正常生产经营条件下,对其生产的应税产品查实核定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

  最新税务局有消息称,通过完善税制,推进核定征收向查账征收转变!

  对不符合建账要求的个体工商户、个人独资企业适用定期定额征税办法虽然简化征收程序、降低征纳成本,但是随着税收现代化服务的不断推进,智能预填等一系列的电子化申报方式的推广,已大大简化的申报流程、降低了申报成本,使得定期定额征收方式的优势逐步淡化。

  而定期定额征收存在的定额核定程序流于形式,核定的定额未能反映个体工商户、个人独资企业的实际纳税能力,造成国家税源的损失,容易滋生税收腐败等问题仍未能得到解决。

  通过完善税制,推进核定征收向查账征收转变,严格定期定额核定征收标准,把核定征收方式限定在适度的范围内,尽量减少核定征收企业的数量,同时为查账征收户提供更方便快捷的申报方式,逐步实现取消定期定额核定征收,将能更好的减少税源损失、保证了税收的公平性。

  之前称核定征收政策的执行期限一定会超过2024年,可能成为国家长期施行的政策之一。现在又传出“核定征收将逐步取消”的消息,是不是打脸了呢?

  为什么要取消核定征收?

  企业所得税核定征收管理风险巨大

  核定征收是一种粗放的管理方式,《征管法》的第三十五条对核定征收适用的情形有明确的规定。通俗来说,分为两种:

  1、没有建账的。

  2、建了账但是税务机关不信的。

  目前,核定征收存在非常大的风险,核定征收原本是惩罚性措施,但在实务中,却逐渐成为了一种“税收优惠”!

  造成税款直接流失

  (1)核定征收企业发生大额股权转让或财产转让,无论产生多少所得,都只能按照该行业的应税所得率进行征收,导致税款流失。

  (2)核定征收企业主营项目确定有误,或主营业务发生重大变化未及时向税务机关申报调整,导致核定的应税所得率低于行业下限,导致税款流失。

  (3)核定征收税款少于按会计利润计算的应纳所得税款,导致税款流失。

  造成下游企业计税基础减少

  (1)定额征收企业在定额范围内代开、虚开发票的,造成受票企业少缴纳增值税和企业所得税。

  (2)定率征收企业由于实际税负低,承担少量税款而开具大量发票,下游企业取得支出发票后可以按25%税前扣除,造成企业所得税税税款减少。

  造成上游企业税款流失

  按收入定率征收企业或定额征收企业,由于没有支出发票也不影响所得税的计算,可能不向上游企业索取发票,将导致上游企业藏匿收入,少缴增值税和消费税。

  随着税收现代化服务的不断推进,核定征收程序流于形式,核定的税额不能如实反映企业的实际纳税能力,造成了国家税源的损失,更容易滋生税收腐败等问题。

  逐步实现取消核定征收,既能减少税源损失、也能保证税收的公平性。

  核定征收的取消会影响哪些人?

  采取核定征收方式规避所得税,其实早已经是行业内部不是秘密的秘密了,网红、投资圈、上市公司股权激励平台等都采用的这种方式。

  什么情形下,可以实行企业所得税核定征收?

  (一)纳税人具有下列情形之一的,可以实行核定征收企业所得税:

  1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

  2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;

  3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;

  4.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

  5.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;

  6.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

  核定征收真的会取消吗?

  核定征收不会取消,但会加强监管。

  基于我国的国情,以及主要的税收征收方式以查账征收、核定征收为主。核定征收是不会消失的,因为它存在的必要性在于保障了国家税款的及时入库,提高了税务人员的核算效率;但同时,也会因为制度的不清晰、不明确,使得有人利用法律漏洞钻空子。

  随着中国经济的发展以及税法体制的日益完善,纳税人的合法权益一定会得到提升。在这种趋势下,核定征收的管理制度越来越严格是必然的。我们不仅是要以自己为出发点,更要为了政策一起努力,保证政策的稳定性,使其带给人民更多的税收优惠以及对应行业的税收优惠政策。

  那么,核定征收税务局如何查?

  地区税务机关将对辖区内核定征收进行自查自纠,主要是从以下几个方面:

  (一)是否对增值税一般纳税人实行核定征收;

  (二)是否对金融企业、经济鉴证类中介机构等特殊行业进行核定征收;

  (三)是否对设立分支机构的汇总纳税企业实行核定征收;

  (四)核定应税所得率适用情况,是否存在超率核定;

  (五)对年收入和利润变化明显超过20%以上的企业,税务机关是否履行调整应纳税所得率的职责;

  (六)对申报表收入和财报数据不一致企业的纠正情况;

  (七)对核定征收企业发票管控及注销管理情况;

  以上就是关于核定征收将取消?会有什么影响的相关内容,想要了解更多关于核定征收的相关知识,可进入找军师官网进行详细了解,有任何了解的或者有想要办理关于税务的相关代理业务,也都可以通过官网上的联系方式详细咨询了解,我们有专业的客服人员在线给您最详细的解答和最快速的办理业务。找军师拥有12年的行业经验,服务过的企业超过2000多家,公司历史悠久,专业可靠。值得您的信赖。


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