小规模和一般纳税人代理记账有什么区别

作者：广州找军师财税咨询有限公司浏览：发表时间：2021-03-08 11:33:15

　　我们都知道公司分为一般纳税人企业和小规模企业两种模式。这两种模式可以进行代理记账吗?两者有什么区别?今天小编就来跟大家讲解小规模纳税人和一般纳税人的代理记账有什么区别!

　　首先最本质的区别：

　　小规模：

　　1.增值税征收率3%，特殊行业是5%;

　　2.连续12个月销售额不超过500万元，超过后自动升成一般纳税人;

　　3.月销售额在10万以内或者季度销售额30万以内，免征增值税。月销售额超过10万或季度销售额超过30万，全额征税。

　　4.自开3%的增值税普通发票或者去税务局代开3%的增值税专用发票。

　　5.小规模纳税人取得的增值税专用发票不能抵扣应缴纳的增值税。

　　一般纳税人：

　　1.一般纳税人的增值税税率有4档：13%、9%、6%、0(服务业增值税税率6%，建筑/交通业增值税税率10%，贸易/制造业等增值税税率13%);

　　2. 取得进项增值税专用发票可抵扣销项的增值税。(增值税普通发票不可以抵扣)

　　所以小规模代理记账和一般纳税人有什么区别呢?

　　两者很直观的是，业务量的多少。

　　做账的单据不一样

　　做账的原因是业务的产生，做账依据就是业务发生后的单据。一般纳税人的应税销售额比较高，因此一般纳税人代理记账需要处理的单据不管是从数量上还是金额上都比小规模纳税人多。

　　报税次数不一样

　　小规模纳税人是按季报税的，而一般纳税人是按月申报。

　　记账做账的标准不一样

　　一般纳税人代理记账与小规模纳税人代理记账在做账方面区别也很大。

　　一般纳税人在做账要求比较高，代理公司会要求客户一定要每个月及时提供银行对账单、工资明细、各种入账单据等等，而且要设置明细核算。

　　而且，一般纳税人代理记账因为有进项票抵扣，所以很多公司都是买专票用来虚假抵扣的，税局审查也是非常严格的。而小规模纳税人代理记账则没有其复杂。

　　申请条件不一样

　　前者是需要申请的，需提供办公场地证明、购销合同等相关文书;后者是不需要另外申请的，公司注册好后默认为小规模纳税人代理记账企业。

　　所以一般纳税人代理记账要比小规模代理记账多注意：

　　票据多，难处理

　　众所周知，会计最基本的原始凭证是各种发票和单据，代理公司需要每月获取客户的发票，然后整理成专业的会计凭证。一般纳税人通常比小规模纳税人涉及更多的账单，因为他们的营业额更高。而且一般纳税人涉及增值税专用发票进项票的认证和抵扣，操作复杂。

　　报税流程复杂

　　在报税方面，普通纳税人和小规模纳税人的区别更大。小规模纳税人的增值税是按季申报的，而一般纳税人是按月申报的，光一个增值税，申报次数就翻了四倍。

　　而且一般纳税人除了每月申报之外，月初还要及时抄报税，月底要及时认证进项票，然后还必须控制税负：缴的税太多，客户不高兴了;缴的税太低，税局又不愿意了!

　　做账需谨慎，经常被抽查

　　客户应提供每月银专行对账单、工资明细、各属种账单等，所以一般纳税人对账户的要求会比较高，现在还有进项票扣款，所以很多公司都会购买该票来欺骗性扣除，所以税务局会更加严格的检查。

　　一般来说，只要企业的财税工作不多，就可以配合记账公司完成企业的财税工作。也就是说，普通纳税人企业和小规模企业只要财税工作不多，都可以选择代理记账。

　　但由于一般纳税人代理记账比小规模纳税人代理记账复杂，涉及内容多，处理难度大，价格略高于小规模代理记账。如果企业是一般纳税人企业，想和代理记账公司合作，需要支付比小规模企业更高的佣金。

　　其实两者区别还是挺大的，大家在记账中还是需要注意的。如有什么其他问题，也欢迎随时向我咨询!

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