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公司内部股权转让要交税吗

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-03-08 10:21:46

  对于企业而言,股东可以对自己手上的股权进行转让。而股权转让主要有两种方式,一是内部股权转让,一是外部股权转让。那么,如果是公司内部股权转让要不要交税?一起来看看吧!

  公司内部股份转让是否要交税?

  其实首先双方都要对转让金额缴纳0.05%的印花税;溢价转让的,转让方应将股权转让收入扣除股权原值和合理费用后的余额作为应纳税所得额,并按财产转让收入。缴纳个人所得税。所以公司内部的股份转让也需要交税。

  根据我国公司法的有关规定,股权转让需要缴纳一定的税费。股权自由转让是股权转让的方式之一。转账的支付方式虽然是免费的,但也需要办理转账手续,缴纳相应的税费。股权自由转让需要缴纳哪些税?,股权转让方和受让方都要缴纳0.5‰的印花税,这是产权转让文件。其次,对于股权转让方,如果是自然人股东,需要按照规定缴纳个人所得税。属于低价或低价转让的,不缴纳个人所得税,但需经主管税务机关确认。股权转让方为法人企业的,需按规定缴纳企业所得税。

  法律还规定了不需要交税的特殊情况,1994年、 1996年及1998年,财政部、***税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》。

  《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》规定个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

  总之,股权内部转让个人与企业均不收营业所得税,但要缴纳个人或企业所得税和印花税。

  另外,关于公司内部股权转让的相关事项你需要了解一下:

  内部股权转让的方式:

  1、普通转让与特殊转让。这是根据股权转让在《公司法》上有无规定而作的划分。普通转让指《公司法》上规定的有偿转让,即股权的买卖。特殊转让指《公司法》没规定的转让,如股权的出质和因离婚、继承和执行等而导致的股权转让。

  2、全部转让与部分转让。这是根据标的在转让中是否分割而作的划分。部分转让指股东对股权的一部分所作的转让,也包括股权分别对二个以上的主体所作的转让。全部转让指股权的一并转让。

  3、约定转让与法定转让。这是根据转让所赖以发生的依据而作的划分。约定转让是基于当事人合意而发生的转让,如股份的出让等。法定转让是依法发生的转让,如股份的继承等。

  如股权转让方是个人,需要交纳个人所得税。交纳标准:按照转让成交价减去当初出资价和费用,按照此差额20%交纳个人所得税。对于股权受让方不需要交税。

  根据《个人所得税》第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定,个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额,或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题。

  内部股权转让条件

  对于股权的内部转让,《公司法》没有规定明确的限制,但该条第4款规定:"公司章程对股权转让另有规定的从其规定。"本款规定应该是对前款规定的例外规定。这意味着公司章程可以对股东相互转让其股权作出限制。因此,如果公司章程对股东相互转让股权做出了限制性规定,则股权转让不得违反该规定。

  公司股权转让的流程

  1. 如向股东为第三人转让股权时,需开股东会讨论决议;股东之间股权转让,则不需要经过股东会表决,只需要通知公司和其他股东。

  2. 双方签订的股权协议需对价格、数额、程序、双方义务及权利作出具体的规定,能够有效的约束和规范双方的行为。

  3. 在股权转让过程中,如有涉及到国有资产的需根据国务院发布的《国有资产评估办法》的第三条规定来进行。如由对国有资产进行转让、出售、拍卖、企业兼并等,都需要资产评估。而且股权转让的价格不能低于该股权所含净资产的价值。

  4. 中外合资或中外合作的有限公司股权转让,需要根据现行《中外合资企业法》、《中外合作企业法》的规定,而且还要经中方股东的上级主管部门同意,并且需经原审批机关审批同意后才可办理转让手续。

  5. 收回原股东的出资证明,发放新股东的出资证明,进行股东名称变更登记及修改公司章程。

  6. 将修改过的材料拿去工商行政部门进行工商变更登记。

  公司内部股权变更的注意事项

  1、在双方股权转让交易之中,其中股权转让的一方为纳税义务人,而受让股权的一方是扣缴义务人,履行代扣代缴税款的义务;

  2、股权交易各方在签订股权转让协议并且完成股权转让的交易之后直至企业股权变更登记之前,负有纳税义务或者代扣代缴义务的转让方或者受让方,应当到有关税务机关办理纳税(扣缴)申报,并且持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或者免税、不征税证明,到工商行政管理部门办理股权变更登记手续;

  3、股权交易各方已经签订股权转让协议的,但是未完成股权转让交易的,其企业在向工商部门申请股权变更登记手续时,应当按要求填写《个人股东变动情况报告表》并且向主管税务机关申报。如果不及时申报者将承担法律责任。

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