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公司记账报税的税收风险

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-02-05 12:00:41

  在新时代来临之际,对我们财务人员的综合能力也提出了更高的要求,不仅要全面掌握会计核算准则,还得对税收缴纳的相关政策有一个全面的了解,否则,企业的经营业务,随时都会产生纳税风险。公司记账报税会有哪些风险呢?

  关于记账报税的税收风险:

  1、增值税预警内容有哪些?

  增值税专用发票滞留票异常,增值税专用发票作废发票率偏高,进项税额变动与销项税额变动异常,超过一般纳税人标准未认定小规模纳税人, 应税销售额变动异常,增值税专用发票用量变动异常,增值税专用发票作废发票率偏高。

  一般计税方法和简易计税方法的混用,进项不区分或不能合理分割,企业大量虚列劳务费、培训费、办公费、住宿费、咨询费、运输费等并未真实发生的费用项目,通过取得增值税专用发票来虚假抵扣等。

  2、印花税税收风险有哪些?

  根据《印花税暂行条例施行细则》规定:印花税的检查,由税务机关执行。税务人员进行检查时,应当出示税务检查证。纳税人不得以任何借口加以拒绝,凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用,纳税人对纳税凭证应妥善保存。

  凭证的保存期限,凡国家已有明确法规的,按法规办;其余凭证均应在履行完毕后保存1年,应纳税凭证所载金额为外国货币的,纳税人应按照凭证书立当日的中华人民共和国国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币,计算应纳税额。

  3、过渡期个体工商户生产经营所得,怎么预防个人所得税风险?

  根据新个人所得税法及相关规定,2018年10月1日至12月31日,对个体工商户的生产经营所得和企事业单位的承包承租经营所得,适用5000元/月的投资者减除费用和新的税率表。2018年汇算清缴时,需分段计算,前9个月适用3500元/月的基本减除费用,并适用原税法个体工商户的生产经营所得税率表;后3个月适用5000元/月的新标准,并适用新税法经营所得税率表。具体咨询税务机关。

  税务风险划分可以分为以下几类:

  1、竞争风险

  竞争风险主要是指纳税人没有全面认识到纳税筹划的作用,导致自身利益和竞争实力的降低,从而产生竞争不利风险。纳税筹划作为财务管理中的重要内容,企业能够利用筹划减轻税负,增加利润和整体效益,强化自身市场竞争实力,实现最大化价值。

  2、经济风险

  经济风险主要是指纳税人因纳税筹划成本难以收回,承担法律责任而多支付和多交款项,从而产生的经济损失。捷税宝:一般纳税筹划成本包括公共协调费用支出、企业职工福利支出、工资、方案筹划代理费以及其他费用支出等。

  3、经营风险

  对于纳税筹划方案而言,其主要是合理预测企业的经济活动,如果其基础出现较大变化,将会影响纳税筹划。例如在对利息费用进行纳税筹划时,如果采用财务杠杆效益,一旦企业资金或利率出现变化,企业将会面临严重的财务负担,影响利润的提高。

  4、意识形态风险

  对于意识形态风险而言,其主要是指征纳双方在纳税筹划效果和目标等方面存在的认知,从而产生风险。捷税宝提醒:由于纳税人在其实际经营过程中往往会自己确定筹划方案及其实施,方案的合法性与合理性主要取决于税务机关对其认可度。

  5、政策风险

  随着市场经济环境的不断发展与变化,受经济结构以及产业政策调整的影响,税收政策也不断变化,从而适应经济的发展。纳税筹划作为一种事前筹划行为,其多是以现有的税收政策为依据来设计方案,如果税收政策出现变化,将会导致纳税筹划方案缺乏合理性与合法性,产生纳税筹划风险。

  那么常见的税务风险行为有哪些呢?

  1:不动产租赁,取得预收租金时(平均月度租金大于3万元),未全额计算缴纳增值税,存在纳税风险!

  2:预收的工程款,是否在收到预收款时按规定预缴了增值税?否则有纳税风险!

  3:取得财政类道路通行费发票,仍然扣抵进项税额,存在纳税风险!

  4:增值税发票开具适用税率错误,如:汽车租赁(不配备驾驶员),适用17%的有形动产租赁税率,却用了税率6%或征收率3%,存在纳税风险!

  5:从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,仍然按买价和11%的扣除率计算进项税额,存在纳税风险!

  6:招待客户住宿,取得的增值税专用发票,仍然抵扣进项税额,存在纳税风险!

  7:适用简易计税方法的工程项目取得材料增值税专用发票,仍然抵扣进项税额,存在纳税风险!

  8:员工宿舍购进空调,取得增值税专用发票,仍然抵扣进项税额,存在纳税风险!

  9:从没有真实业务交易的单位(第三方)取得增值税专用发票,仍然抵扣进项税额,存在纳税风险!

  10:已抵扣进项税额的资产,用于员工福利,未作进项税额转出,存在纳税风险!

  11:提供建筑服务开具增值税发票时,备注栏未注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称,存在纳税风险!

  12:发放的过节费、免税旅游、高温补贴等人人有份的福利,未代扣代缴个人所得税,存在纳税风险!

  13:公司现金发放或报销的形式,向员工支付超标准的车辆补贴、通讯补贴,未代扣代缴个人所得税,存在纳税风险!

  14:公司为员工报销的MBA、EMBA等社会学历教育或非学历教育费用,未代扣代缴个人所得税,存在纳税风险!

  15:企业在产品促销活动中,以社会公众为对像,随意发放的促销礼品,未代扣代缴个人所得税,存在纳税风险!

  既然记账报税会有这么多的风险,那能不能不记账报税呢?

  当然是不可以的,不记账报税将会面临以下的风险:

  1、受到处罚

  根据规定,如果未按时记账报税,情节严重的,除了要补缴税款之外,还将会面临罚款,包括:

  在限期改正通知书规定期限届满30日内改正的,对个人(含个体工商户)处200元以上2000元以下罚款,对企业或其他组织处1000元以上2000元以下罚款;

  责令限改期满仍未改正的,对个人(含个体工商户)处2000元以上5000元以下罚款,对企业或其他组织处2000元以上1万元以下罚款。

  2、产生滞纳金

  长期未进行记账报税,除了罚款,还会产生滞纳金。

  3、税务被注销

  长期不到税务登记机关纳税申报的,税务登记机关将对该企业的税务登记证给于注销的处理。当税务登记证被税务局注销之后将不可能再被恢复,也就是说,企业的所有证照都会因为税务登记证的注销而相继作废。

  《中华人民共和国税收征管法》第二十二条,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。

  假如是初创企业,实在没能力自己记账,国家也给出了办法——

  第二十三条 生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。

  所以,开公司一旦不记账报税,就是违法违规,接下来的日子肯定被税局追着跑。而且,不记账、不报税或者逾期报、错报,罚的钱比你报的更多。

  以上就是关于公司记账报税的税收风险的相关内容,想要了解更多关于记账报税的相关知识,可进入找军师官网进行详细了解,如果想要办理代理记账等相关业务,或者想要有什么不懂的想要咨询,都可以随时拨打官网上的热线联系我们,找军师有着专业的财务团队给你最详细的解答和最快速的办理业务,而且咨询不收费哦,找军师拥有十二年的行业经验,历史悠久,诚信可靠,值得您的信赖。


公司记账报税的税收风险
在新时代来临之际,对我们财务人员的综合能力也提出了更高的要求,不仅要全面掌握会计核算准则,还得对税收缴纳的相关政策有一个全面的了解,否则,企业的经营业务,随时都会产生纳税风险。公司记账报税会有哪些风险呢?
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