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公司做两套账违法吗

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览:30 发表时间:2021-02-01 09:21:57

  在新闻中我们看到不少企业因为搞两套账而被追究法律责任,因此不少会计人对两套账避而远之。企业为什么要做两套账呢?两套账就一定是违法吗?今天小编想给大家详细解答一下,公司做两套账到底是不是合法的。

  企业有两套账就违法吗?

  判断企业的账目是否违法的根本标准不是因为有两套账,而是建账的目的。

  从法律层面来说,一个企业,一个会计主体只能有一套账

  这套账应是按照会计准则、会计制度及相关法律法规要求建立、核算、编报,能够全面、真实、完整向外提供企业财务信息,这是企业唯一合法可对外批露的账套,是外界了解、监督、投资企业的唯一合法信息渠道。

  那么做两套账一定是违法的吗?

  两套账并不可怕,也不一定都是犯法行为。因为判断企业的账目是否违法并不是因为做了两套账,而是建账的目的。

  为了避税而设置的两套账,就是违法的,只要被查到,即使会计已经离职,凡是经手的账,都要承担责任,轻则警告罚款,重则取消从业资格甚至锒铛入狱。对于触犯法律的两套账,我们要坚决拒绝。

  从法律来讲,一个会计主体只能设置一套账,但企业为了管理需要,在同一个会计主体编制两套甚至多套辅助账套,却是合法合理的,会计人要借助自己的专业技能作出判断。

  但是公司做两套账还是有风险的

  对于一些财税不那么规范的企业来说,那么内账和外账的区别就比较大了。内账就是比较真实的那本账,用于内部管理,也便于老板查看,而外账,是根据企业的目的和需要来做的,有可能在收入上缺斤少两,在成本上添油加醋。这个时候,可能就是风险巨大的。

  1. 隐瞒收入

  有些企业因为收入部分都是开票给个人或者一些散户,这些客户大多都不要发票,因此就萌生了隐瞒收入的想法。有些甚至还会把发票“卖”给那些需要的企业,这就造成了更大的税务风险。

  现在大数据越来越发达,金税三期,电子底账、爬虫技术、数据共享,分分钟都会让企业显出原形。而对于隐瞒收入甚至虚开发票的行为,也会受到严厉的惩罚。不仅会涉及到补税、罚款和滞纳金,情节严重的还涉及到“逃税罪”。

  2. 增加成本

  有些企业为了降低税负,会选择走上增加成本的道路。并且增加成本的原因还是多种多样的,有些企业是因为采购的时候没有发票,因为要发票,采购贵啊!至于“买发票”是不是便宜,其实也没有经过认真的测算;有些企业是因为降低人工成本,造成收入和成本不匹配,最后不得已铤而走险;还有些企业是因为取得的发票不合规,涉及到送礼、行贿等违法行为,因此要找票来替代。

  不管是因为什么原因,总之应该要记住,节税千万条,安全第一条,行为不规范,最后两行泪。

  为什么需要两套账?

  企业的决策经营者对于会计核算方式并不能很好理解,会计为了方便企业内部管理、决策需要,改变记账方式,额外出具报表,建立辅助账套。设置这些账套的目的,是企业内部需要,是对正式账套的补充,这些账套的核算基础都是真实的,企业设置这样的多套账并不违法。

  如果企业设两套账的目的,是为了偷税漏税、骗取贷款等目的,无论它设置的如何规范,都是违法的。我们永远不要低估税务的厉害,从三证合一、五证合一到金税三期,各项系统在不断完善。对那些触犯底线的两套账,我们当然要拒绝,莫因一时利益而抱憾终生。

  如何应对“两套账”

  不规范的“两套账”情况,并非是不可改变的。关键是看老板有没有这个意识和决心去改变。

  并且对于这种假账,进行一刀切往往是比较困难的,我们需要循序渐进,有步骤地进行处理。

  首先,我们需要拟定解决方案。假账,很多时候是管理上的问题,也是成本的问题。因此,要从这两个方面来重点击破。

  比如,之前没有做收入的部分,现在要确认收入,那么势必是要多交税,没进项票的部分,肯定也要多交税,如果我们采用的方案是分立这部分业务,并申请核定征收,那么我们需要做好相应的税收及成本测算,并配备相应的人员来处理这些业务;如果我们之前的问题是利润太高,没有进项票,那么就要把进项票分门别类,找到每一类票的解决方案。采取什么方法来处理。供应商有问题的,看看能不能换供应商,企业管理有问题的,要改进企业的管理,税负的成本要仔细地测算,没有取得发票,是不是划算。

  制定的方案要具体到每个事项,同时也要有个执行的时间表。当前期的准备工作都做好之后,可以进行清产核资和清理差异的工作。

  总之,建议从加强企业的管理和通过税务筹划来降低企业的综合成本着手,来帮助企业实现两套账的并轨。

  而且,税务稽查如何查处"两套账"、"账外账"?

  (一) 稽查人员要熟悉被查单位的基本情况和其他相关信息

  即对检查对象有个基本判别,该企业是否存在账外账?具体可以从企业生产规模、纳税申报情况、同类企业比较、主要销售渠道、主要原材料及进货渠道、用电量等几个方面综合加以分析。

  (二) 账证检查

  如不能直接发现证据,在只能就账查账的基础上,要尽可能对记账凭证中所有资料进行详细检查,如业务费结算、是否有按工时结算的工资记录、邮寄费、车旅费凭证、运输发票凭证等,从中发现线索;同时,要了解企业产品情况,如一定数量或金额产品的耗电量、耗时量、投料比例等。

  (三) 突击检查

  对企业的账外经营一般比较难以查证,因此,必须充分利用《税收征管法》赋予的权力,尽可能多地发现账外账的第一手资料。

  1、应该对存放财务及经营资料的地方如企业财务科、销售科等部门进行检查;

  2、对纳税人的货物存放地进行检查;

  3、对纳税人的电脑记录加以检查;

  4、对企业生产车间进行检查;

  5、要了解企业在银行开立的所有账户情况;

  综上,对于企业来说,“两套账”是不是违法,要看具体的情况。对于违法的两套账,一定要充分认识到其中的风险,早日进行改进。而在两账合一的进程中,需要从加强管理和筹划两个方面重点突破。

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