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企业增值税的合理避税方法

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览:49 发表时间:2021-01-15 15:15:18

  增值税是我国第一大税种,只要公司开始运营,就要缴纳增值税,对于很多缺少成本票或者毛利较高的企业税负重压让很多企业主不得不寻求增值税合理避税方法。那么增值税该如何合理避税呢?

  在谈到合理避税时,首先要根据增值税的优惠政策和法律条文的规则下进行避税。

  如果企业想合理的避税,那么就需要专业的税务知识,同时还要了解当时的税务政策,如果谈到专业的税务政策,首选的还是财税代理公司。

  避税的目的就是减少税款的缴纳,那么就可以通过挂靠几种免征增值税项目来达到避税的目的,有很多企业就是以各种方式挂靠在这几个项目名下,利用免税项目,进行有效的避税活动。

  增值税合理避税方法主要有以下思路:

  1、通过选择不同纳税人身份进行合理避税

  2、通过选择不同销售方式进行合理避税

  3、兼营销售的合理避税

  4、混合销售的合理避税

  5、大型企业分立的合理避税

  6、充分利用税收优惠政策的合理避税

  7、延缓纳税的合理避税

  所以,增值税的合理避税方法:

  1、纳税人身份选择的筹划

  如果进货价与销售价都为含税价,相对比一般纳税人来说,小规模纳税人所缴税更少。也就是说在进货价比较少的时候,小规模纳税人企业比一般纳税人企业的收入更多。

  一般纳税人在购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣;小规模纳税人的税负重于一般纳税人,但如果你是高科技企业,增加值比较高,选择一般和小规模纳税人更合算。

  2、多拿进项多抵扣

  对于一般纳税人而言,销项减去进项就是要缴的税,因此, 多拿进项就可以少缴税。这些进项包括多个方面:购买办公用品的进项,购买低值易耗品的进项,汽车加油的进项,购买修理备件的进项。积少成多,日积月累,企业就能降低税负。同时也需要注意税负率标准,避免税负异常引来税务局稽查。

  3、利用增值税税收优惠政策

  比如说农业生产者销售的自产农产品免征增值税;残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税; 对非营利性医疗机构自产自用的制剂,免征增值税。

  4、在兼营业务中合理避税

  税法规定,交税人兼营不一样税率项目,应该分开核算,而且要按各自的税率核算增值税。否则按较高税率核算增值税 。因而当交税人兼营不一样税率项目的时候,在获得收入之后,应该分开照实记帐,核算出各自售额,这样就可以防止多交税款。

  5、挑选合理出售方法避税

  税法规定,现金折扣方式出售货品,其折扣额发生时应计入财务费用,不得从出售额中扣除; 选用商业折扣办法出售,若是折扣额和出售额在同一张发票列示,可按折扣后的余额作为出售额核算交纳增值税,因而若单纯为了避税,选用商业折扣出售办法比选用现金折扣办法更合算。只是记得在实际操作中,应将折扣额与出售额注明,不能将折扣额另开发票,否则要计入出售额中核算交税。

  那么,增值税避税如何增加可抵扣项?

  1、选择优质供应商

  尽量不要选择小规模纳税人,虽然小规模去税务局也能代开出专票,但税点较低,抵扣少。最好选择长期稳定的供应商,缺点是成本较高

  2、加速专票回流

  加强业务人员索要发票的习惯,做到一物一票,避免出现因为发票索取不及时,多缴税款的情况。目前虽然增值税可以形成留抵,用于后期的税款抵扣,但无疑会占用企业可流动资金。因此,企业要及时取得发票。

  3、避免进项转出

  企业需要合理规划,尽量避免进项转出的问题。一般而言,公司采购的商品没用用于应税项目,在这种情况下税务是会要求做进项转出处理。如公司建造大楼专用于集体福利或免税产品,则需要做进项转出,如该大楼既用于集体福利或免税产品,又用于应税产品,则不需要做进项转出。因此,公司应做好规划。

  需要注意一些错误的避税方法

  1、初始环节自开票引发的虚开:宋某虚开用于抵扣专用发票案(〔2014〕玉刑初字第95号)。玉门市豪强农作物秸秆再利用生炭公司虚构与河南汝南县众鑫煤炭等公司之间炭末交易,为其虚开增值税专用发票共计134份,并按虚开票面金额一定比例收取手续费。为逃避虚开增值税发票所产生的票面销项税款,在无真实业务往来的情况下,先后冒用玉门镇、花海镇村民陈xx等10人的身份信息,虚构发生玉米秸秆买卖交易的事实,虚开农产品收购发票共计211份,发票金额16523718.3元,抵扣进项税款2148083.38元。

  2、末端环节不开票引发的虚开:齐齐哈尔市9户煤炭经销企业在没有真实业务的情况下,大量虚开货物名称为“煤炭”的专用发票。同时涉案企业为了不缴或者少缴税款,大量获取山东东营成品油销售企业虚开的专用发票抵扣进项税额,货物名称均为“成品油”。这些煤炭经销企业在很短的经营期内注销,有的直接走逃。

  3、优惠政策漏洞引发的虚开:萍乡市多户从事贵重金属贸易企业,短时间内开出大量销售黄金的增值税专用发票,经税务稽查局调查取证,发票受票企业取得的发票抵扣联票面信息与涉案企业发票记账联票面信息不一致,记账联货物名称为“标准黄金”,抵扣联货物名称为“废旧金属、锰矿石、医疗设备和煤”。

  4、税制不健全引发的虚开:泰安市某钢材有限公司等虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪(〔2014〕岱刑初字第189号)。泰安市某钢材有限公司以票面金额6.5%、7%、8%的价格为泰安某电器有限公司虚开增值税专用发票,在没有货物交易的情况下,虚开增值税专用发票,虚开税款数额巨大。

  5、防伪税控系统漏洞引发的虚开:北京某科技公司与江西某制药公司签订购销合同,要求江西制药公司先开出专用发票,验证真伪后才付款。制药公司按照科技公司要求开具专用发票后,传真给北京公司验证真伪。后因其他原因双方协议解除,制药公司将已经开具的发票全部在系统上进行了作废处理。后来检查发现,北京科技公司盗取了这批发票的票面信息,制作成了“克隆票”,但将开票企业名称改为其他公司名称,使“克隆票”顺利通过系统认证,并躲过税务部门的日常管理。后来在稽核比对环节发现问题,并通过人工审核检查才使真相大白。

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企业增值税的合理避税方法
增值税是我国第一大税种,只要公司开始运营,就要缴纳增值税,对于很多缺少成本票或者毛利较高的企业税负重压让很多企业主不得不寻求增值税合理避税方法。那么增值税该如何合理避税呢?
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