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税务稽查的重点是什么

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-01-12 16:43:00

  账簿、凭证特别是交易过程中开出和收到的发票,不仅是企业业务往来的记录,也是税务检查的主要对象。那么公司税务稽查到底查些什么呢?税务稽查的重点是什么?一起来了解一下吧。

  税务局查账会检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料,检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。也会检查纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。

  税务机关依法进行上述税务检查时,纳税人、扣缴义务人必须接受检查,如实反映情况,提供有关资料,不得拒绝、隐瞒;税务机关有权向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关情况,有关部门和个人有义务向税务机关如实提供有关材料及证明材料。

  税务稽查重点查哪些问题:

  1、重点税源企业问题

  重点税源企业也一直是税务机关关照的对象。怎么说也是纳税大户,这些企业一家的纳税额比很多中小企业加一起还多,如果这类企业出现了偷税漏税的问题,那税收损失该有多大呀,因此要做好随时迎来税务机关检查的准备。

  2、增值税零申报问题

  0申报恐怕是一些投机企业常用的手段了。特别是一些不够负责任的代账公司可能是为了省事也常常会用0申报。可长期的0申报是有很大风险的,倘若0申报持续时间达到6个月,税务机关就会对企业展开分析调查,确认企业是否存在隐匿收入等问题。

  3、进项发票对比问题

  其实在“金三”系统上线之前,税务机关就相当重视增值税进项和销项的大规模审核了,主要审核对象是,发票内容的一致性和税率的准确性。这使很多想钻空子的商贸企业都焦头烂额了。

  4、农产品抵扣问题

  免税的农产品一直都是虚开发票的主要源头之一,因为像农业合作社这类农业生产者可以享受自产自销的的农产品免税的政策,而这些免税的农产品给下游采购开具的销售发票是可以抵扣进项税的,这就使一些企业动了歪脑经,打起了虚开发票的主要。因此国家现在对虚开农产品发票的行为查的很严,一旦发现,必将严惩。

  5、税收优惠企业认定问题

  对于那些享受税收优惠政策的企业,一直都是税务机关专门清查的重点。毕竟可以得到实实在在的实惠,想钻空子的人自然就会很多。

  6、发票用量有出入问题

  税务机关每个月都会对企业所使用的发票数量、种类、领用存情况以及购领发票数量和实际使用数量之间的出入进行严格审核。而发票的增量和增版都是十分困难的,一旦企业提出增量增版,税务机关一定会实地考察企业情况,现阶段税务机关正在大力严打虚开发票行为。

  7、税负率异常问题

  各个行业的平均增值税、所得税税负水平在当地的税务系统中都是有所记录的,如果你在平均税负上下浮动不大的话可能不会引起什么注意,一旦超过20%太多,税务机关就会对其进行纳税评估来调查原因,不正常的税务异常一直以来都是税务稽查的重点,要引起注意哦。

  另外,账簿、凭证特别是交易过程中开出和收到的发票,所以企业业务往来的记录,也是税务检查的主要对象。

  1、账簿凭证的设置

  从事生产、经营的纳税人应当设置营业账簿。《征管法实施细则》明确规定设置的期限是自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内。对于扣缴义务人来说,应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照代扣代缴的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

  对于生产、经营规模小,确实没有建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员,代为建账和办理账务。

  账簿、会计凭证和报表,应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。

  2、账簿凭证的保管

  从事生产经营的纳税人、扣缴义务人必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整,一律不得伪造、变造,更不能擅自损毁。

  伪造、变造、擅自损毁是违法行为,出名的案例是税务机关对范冰冰及其经纪人牟某广所控制的相关公司展开调查期间,牟某广指使公司员工隐匿、故意销毁涉案公司会计凭证、会计账簿,阻挠税务机关依法调查,涉嫌犯罪。现牟某广等人已被公安机关依法采取强制措施….

  账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限,除法律、行政法规另有规定外,应当保存10年。

  3、发票的保管

  对于空白发票而言,除国务院、税务主管部门规定的特殊情形外,任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票,且禁止携带、邮寄或者运输空白发票出境。在使用发票的时候,开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度,设置发票登记簿,并按规定向主管税务机关报告发票使用情况。

  提醒各位老板,现在企业稽查越来越严格,税收违法行为将无所遁形。企业一定要不断加强纳税意识,合法合规就不怕任何稽查。

  后疫情时代,企业活下来,活得更好已然成为经营的主旋律,也正是在这种情况下,企业更应该加强税务稽查风险的防范,做好企业自查,切实履行好纳税义务。

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税务稽查的重点是什么
账簿、凭证特别是交易过程中开出和收到的发票,不仅是企业业务往来的记录,也是税务检查的主要对象。那么公司税务稽查到底查些什么呢?税务稽查的重点是什么?一起来了解一下吧。
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