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公司汇算清缴怎么做

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-01-05 17:03:38

  新的一年又到来了,企业每年都需要做汇算清缴工作,也算是对企业账本和账目的一种自查工作。所以今年的汇算清缴也要开始准备啦,那你知道汇算清缴怎么做吗?还不了解的话,那就跟着小编一起看看下面这篇文章吧。

  首先,什么是汇算清缴?

  汇算清缴其实就是一年到头了算总账汇算清缴就是算总账,是对上一年度全年预缴的税款进行多退少补。

  在每年的1-5月份企业法人应该就企业所得税进行汇算清缴。然后在税务部门网站填写纳税申报表,之后进行缴清或退税操作就完事啦!

  汇算清缴关键:

  1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。

  2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。

  3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出,应纳税所得额不等于利润总额,而是要按照税法规定进行调整。

  在收入的计算中,有十几个项目计算影响到应纳税所得额。

  在扣除项目的计算中,有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异。

  汇算清缴步骤:

  整理账本

  做汇算清缴前,需要先把账本和整年的报表打印出来,因为后续工作需要查看账本和相关的报表。

  补报收入

  账本和报表都整理好后,先查收入,看看当年是不是有收入没有入账,特别是末开票收入,没有入账的话,都需要补报收入。

  及时付款

  对于已入账的费用,比如计提的工资,没有付款的类的费用,需要及时付清款项,否则汇算清缴的时候,不能计入费用。

  剔除费用

  会计和税务上很多的费用扣除标准都不一样,比如业务招待费税法上:按营业收入的0.005、业务招待费的60%,孰低法计算,这中间的部分,需要剔除。

  核查税款

  汇算清缴除了收入、费用需要重新计算外,还需要核查当年的税款是否足额计提及缴纳、比如印花税、城建税这些,是否按购销合同和增值税足额计提并缴纳了,如果未足额的,还需要在汇算清缴时补提并及时缴纳。

  填写申报表

  收入、费用都按税法计算和确认好数据后,登陆电子税务局,点击企业所得税(年报),填写1-5步中少列的收入,多列的费用。

  税款多退少补

  企业所得税年报填写好后,进行申报,申报成功后,自动计算出相应的税款,当年多缴的税款可以申请退还,少缴的税款进行补缴,到时,企业的汇算清缴工作就完成了。

  企业所得税汇算清缴怎么做会计分录?

  企业所得税汇算清缴的相关会计分录:

  1、应补缴税额的,

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费—应交所得税

  2、缴纳税款时,

  借:应交税费—应交所得税

  贷:银行存款

  3、调整未分配利润,

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  5、多缴税额的,

  借:应交税费—应交所得税

  贷:以前年度损益调整

  6、调整未分配利润,

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配—未分配利润

  汇算清缴未按时申报或申报时弄虚作假会面临以下风险:

  1、法人代表搭不了飞机和高铁,会被限制出境,不能办移民等;

  2、法人代表申办业务会被限制,比如银行开户,也贷不了款;

  3、企业会被税务局罚款,甚至是上门稽查;

  4、企业会被列入“经营异常名录”并被通过企业信用信息公示系统向社会公示;

  5、企业今后在政府采购、工程招投标、国有土地出让、授予荣誉称号等方面会被限制;

  6、企业合同签订、海关通关、企业外籍人员工作证件等事宜将无法实行;

  7、企业会被评为D级纳税人,评分低于40分,会受到各部门的共计18项的联合惩戒(较多,不在此罗列);

  8、甚至严重情况还会触犯《刑法》,法人代表会受到《刑法》惩治。

  汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

  以上就是关于公司汇算清缴怎么做的相关内容,想要了解更多关于汇算清缴的相关知识,可进入找军师官网进行详细了解,如果想要办理相关业务,或者想要有什么不懂的相关咨询,都可以随时拨打官网上的热线进行咨询,找军师有着专业的财务团队给你最详细的解答和办理业务,而且咨询不收费哦,找军师拥有十二年的行业经验,历史悠久,诚信可靠,值得您的信赖。


公司汇算清缴怎么做
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