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公司记账报税小技巧

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2020-12-31 12:15:27

  记账报税一直都是公司运营中的难点,它关系着公司财务是否能够正常进行,也关系着公司今后的注销能否正常进行。情节较重的甚至公司股东被登记进入黑名单中,对今后贷款、出国出行、再次投资创业都有负面影响。所以今天小编就给大家分享一些记账报税的小技巧,希望对大家有帮助。

  记账报税的小技巧:

  1、凭证上不能出现红色痕迹,如果错了就需要重新再做;

  2、月底结账前将原始凭证粘在黏贴单上,即有利于查账,也相对更加简单;

  3、登记账务时,如果费用与收入结转的账户不做凭证而是直接记账,用红笔在账簿上填写和结转即可,对于不做凭证的业务,可以不必用红笔在账簿上记账;

  4、登账时的呈上页、转下业、本月累计、本年累计,第二年承接上一年的账单,可以写上年结转。例如2019年接着2018年的登账,就可以这样操作;

  5、做凭证时应当先清楚借贷方使用科目和金额是否正确,凭证完成后还应当进行再次检查;

  6、每月凭证汇总好,汇总的金额应当多次计算,确保无误。将做好汇总后的凭证到进行进行账单核对,确认与银行相关的进出款项无短缺情况出现;

  7、结账后丁字账应当放在凭证上方,便于税务等部门检查核对,装订的凭证需要单位负责人签字,再交由会计小组人员保存;

  针对不同纳税人的做账要求及建议:

  1.从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起十五日内按照规定设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿,其中总账、日记账必须采用订本式。

  生产经营的规模小又确无建账能力的个体工商业户,可以聘请注册的会计师或者经主管国家税务机关认可的财会人员代为建账和办理的账务;聘请注册会计师或者经主管国家税务的机关认可的财会人员有实际的困难,经县(市)以上国家的税务局批准,可以遵守国家税务机关的规定,来建立收支凭证粘贴簿、进货销货的登记簿等扣缴的义务人应当自税收法律、行政法规的规定扣缴义务发生之日起十日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

  2.纳税人、扣缴义务人采用电子计算机记账的,对于会计制度的健全,能够通过电子高端计算机正确、完整计算的收入、所得的,其电子高端计算机储存和输出的会计记录,可视同会计的账簿,但应按期打印成书面的记录并完整保存;对于会计制度的不健全,不能通过电子高端计算机的正确、完整反映其收入、所得的,应当建立总账和与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿。

  3.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务的登记证件之日起十五日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理的办法报送主管国家税务的机关进行备案。纳税人、扣缴义务人采用计算机来记账的,应当在使用前将其记账的软件、程序和使用的说明书及有关资料报送主管国家税务的机关进行备案。

  会计做外账的小技巧

  1、成本费用互化

  操作方法:将属于成本项目的支出账务处理变为费用,以达到当期税前扣除的目的,或将属于费用项目的支出成本化以达到控制税前扣除比例及夸大当期利润的目的。

  原因:因为成本由直接人工,直接材料,制造费用组成,而直接人工、制造费用和销售费用、管理费用等容易混淆,另外,直接材料中包含的运费及人工搬运等费用也与管理费用较容易整合。

  2、费用资本(产)互化

  操作方法:将属于费用项目的账务处理变为资产,从折旧中递延税前扣除。或将属于资产类科目的支出直接确认为费用,当期税前扣除。

  原因:部分资产价值本身就包含费用,故可将其他费用整合进入资产价值,反之亦然。另资产修理,借款费用等本身确认边界比较容易被人工虚拟,进行操纵。

  3、费用名目转化

  操作方法:将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转变为其他限制较宽松的或没限制的费用名目入账,以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等目的。

  原因:费用确认以发票为依据,发票容易虚拟。

  4、费用预提/递延/选择性分摊

  操作方法:为控制当期税前利润大小,预提费用,以推迟纳税。或为其他目的(如股权转让价,当期业绩)夸大当期利润选择递延确认。另有选择性地将费用分摊,如在各费用支出项目上分摊比例进行调节,控制因该项目造成的税费(如调节土地增值税)。

  原因:同第3点。

  5、成本名目转化

  操作方法:将属于本期可结转成本的项目转变为其他不能结转成本的项目,或反行之。

  6、成本提前推迟确认/选择性分摊

  操作方法:将本期结转成本时多结转,或本期少结转,下期补齐,或选择成本分摊方法达到上述2个目的。原因:成本结转规定较模糊。

  还有要注意的是在建账时都要首先考虑以下问题

  第一,与企业相适应。

  企业规模与业务量是成正比的,规模大的企业,业务量大,分工也复杂,会计账簿需要的册数也多。

  第二,依据企业管理需要。

  建立账簿是为了满足企业管理需要,为管理提供有用的会计信息,所以在建账时以满足管理需要为前提,避免重复设账、记账。

  第三,依据账务处理程序。

  企业业务量大小不同,所采用的账务处理程序也不同。

  以上就是关于公司记账报税小技巧的相关内容,想要了解更多关于记账报税的相关知识,可进入找军师官网进行详细了解。如果想要办理相关业务,或者有什么不懂想要咨询的,都可以随时拨打官网上的电话联系我们,找军师有专业的财务团队给你最详细的解答和办理业务,我们找军师有着十二年的行业经验,历史悠久,诚信可靠,值得您的信赖。


公司记账报税小技巧
记账报税一直都是公司运营中的难点,它关系着公司财务是否能够正常进行,也关系着公司今后的注销能否正常进行。情节较重的甚至公司股东被登记进入黑名单中,对今后贷款、出国出行、再次投资创业都有负面影响。
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