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增值税如何做税务筹划

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2020-12-11 09:41:41 来源:找军师

营改增全面实施以后,企业对于增值税税务筹划的需求不断增大。合理合法的税务筹划方案逐渐成为各企业利润增长的重要手段。那么增值税有哪些能合理避税的税务筹划方法呢?

  就目前而言,我国企业在增值税税务筹划上常用的方式有以下几种:

  1、通过税收优惠政策进行筹划

  税法以法律的形式对不同的产品、服务、行业制定了各种减免增值税的优惠政策。比如现行的法律法规中关于增值税的有170项减免政策。企业在做增值税税务筹划时应该在税收优惠政策方面加大研究力度,这是最实用一项的零风险减税方法。

  在找不到合适的优惠政策条件下,企业也可以通过改变外在条件来达到降税目的,比如入驻到有增值税返税、各种费用减免的经济开发园区;比如对企业组织结构或者企业的经营生产项目进行适当的安排,从而满足相关优惠政策的要求。

  2、在兼营事务中合理避税

  税法规定,交税人兼营不一样税率项目,应该分开核算,而且要按各自的税率核算增值税。否则按较高税率核算增值税。因而当交税人兼营不一样税率项目的时候,在获得收入之后,应该分开照实记帐,核算出各自售额,这样可以防止多交税款。

  3、通过纳税人身份的利用来进行筹划

  一般纳税人和小规模纳税人之间税率和征收方式的差别为税务筹划带来了一定的空间。企业可以通过计算自身的税负平衡点来选择纳税人身份,从而达到降低增值税的目的。

  4、挑选合理出售方法避税

  税法规定,现金折扣方式出售货品,其折扣额发生时应计入财务费用,不得从出售额中扣除;选用商业折扣办法出售,若是折扣额和出售额在同一张发票列示,可按折扣后的余额作为出售额核算交纳增值税。因而若单纯为了避税,选用商业折扣出售办法比选用现金折扣办法更合算。只是记得在实际操作中,应将折扣额与出售额注明,不能将折扣额另开发票,否则要计入出售额中核算交税。

  5、通过缴纳增值税时间的延长来进行筹划

  增值税税务筹划的最终目的不一定是要降低税负成本,而是要达到企业整体利益***化。如果企业的现金流比较紧张,那么就可以采用这种方式。比如通过商业承兑汇票或者在当期进行进项税额的抵扣,以此使纳税时间得到相应的延长。

  6、在交税责任发生时间上合理避税

  税法规定,选用直接收款办法出售货品,不管货品能否宣布,均为收到出售额或获得讨取出售额的凭证,并将提货单交给买方的当天。若是货品不能及时收现而构成赊销,出售方还需承当关联比率的税金。而选用赊销和分期收款办法出售货品,按合同约好的收款日期的当天为交税责任发作时刻。若是交税人可以精确估计客户的付款时刻,选用签订合同赊销或分期收款办法出售货品,尽管结尾交税金额一样,但因推延了收入承认时刻,然后推延交税的时刻。因为钱银的时刻价值,推迟交税会给公司带来意想不到的节税作用。

  税务筹划能够为企业节省大量不必要的开支,特别对于小公司来说,更是能够提高企业效益的重要方法。


增值税如何做税务筹划
营改增全面实施以后,企业对于增值税税务筹划的需求不断增大。合理合法的税务筹划方案逐渐成为各企业利润增长的重要手段。那么增值税有哪些能合理避税的税务筹划方法呢?
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